期末結賬時，會計人員比較忙碌，那期末結賬涉及哪些會計分錄呢?又該如何做?

　　◆計提固定資產折舊
借：管理費用—折舊費
       銷售費用—折舊費
       制造費用—折舊費
       貸：累計折舊

　　◆計提工資
借：管理費用—工資
       銷售費用—工資
       制造費用—工資
       貸：應付職工薪酬—工資

　　◆結轉增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
              應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
       貸：應交稅費—未交增值稅

　　◆計提稅費
借：稅金及附加—城市維護建設稅
       稅金及附加—教育費附加
       稅金及附加—地方教育附加
       貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
              應交稅費—應交教育費附加
              應交稅費—應交地方教育附加

　　◆結轉銷售成本
借：主營業務成本—銷售貨物成本
       貸：庫存商品

　　◆結轉損益類科目
借：主營業務收入
       貸：本年利潤
借：本年利潤
       貸：主營業務成本
              管理費用（銷售費用、財務費用）
              稅金及附加

　　◆年末結轉本年利潤
　　當年虧損時
借：利潤分配—未分配利潤
       貸：本年利潤
　　當年盈利時
借：本年利潤
       貸：利潤分配—未分配利潤

　　◆年末計提盈余公積
借：利潤分配—提取法定盈余公積
       貸：盈余公積—法定盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
       貸：利潤分配—提取法定盈余公積

掃描／長按二維碼幫助注會考試學習！

了解2022注會考試資訊
了解注會考試模擬試題
了解注會考試學習技巧
了解歷年注會真題試卷

　　相關推薦：

　　注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　注冊會計師考試模擬試題 | 注會考試答案 | 注會經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試大綱 | 考試教材