46.[解析]答案為c。美式期權指的是自期權成交之日起，至到期日之前，期權的買方可在此期間內任意時點，隨時要求期權的賣方按照期權的協議內容，買入或賣出特定數量的某種交易標的物。

　　47.[解析]答案為D。市場風險各種類中最主要和最常見的利率風險形式是重新定價風險。

　　48.[解析]答案為c。除A、B、D項外，內部審計的主要內容還包括：①經營管理的合規性及合規部門工作情況;②信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況;③與風險相關的資本評估系統情況;④機構運營績效和管理人員履職情況等。c選項屬于法律/合規部門的職責。

　　49.[解析]答案為B。表外項目按兩步轉換的方法計算普通表外項目的風險加權資產，商業銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數，獲得等同于表內項目的風險資產，然后根據交易對象的屬性確定風險權重，計算表外項目相應的風險加權資產，對于匯率、利率及其他衍生產品合約的風險加權資產，使用現金暴露法計算。利率和匯率合約的風險資產由兩部分組成：一是按市價計算出的重置資本，另一部分是由賬面名義本金乘以固定系數獲得。

　　50.[解析]答案為C。貨幣互換需要在期初和期末交換本金，不同貨幣本金的數額由事先確定的匯率決定，且該匯率在整個互換期間保持不變，因此，貨幣互換既明確了利率的支付方式，又確定了匯率。

　　51.[解析]答案為A。久期缺口的絕對值越大，銀行對利率的變化就越敏感，銀行的利率風險暴露量也就越大，因而，銀行最終面臨的利率風險越高。

　　52.[解析]答案為B。壓力測試的目的是評估銀行在極端不利情況下的虧損承受能力，主要采用敏感性分析和情景分析方法進行模擬和估計。

　　53.[解析]答案為A。缺口分析側重于計量利率變動對銀行短期收益的影響，火期分析側重計量利率風險對商業銀行經濟價值的影響。

　　54.[解析]答案為D。常用的市場限額風險有交易限額、風險限額、止損限額。

　　55.[解析]答案為C。期權價值由時間價值和內在價值組成，所以A選項正確;當期權為價外期權或平價期權時，由于期權的內在價值為零，所以期權價值即為時間價值，所以在到期前，當期權內在價值為零時，仍然存在時間價值，8選項正確;對于一個買方期權而言，標的資產的執行價格等于即期市場價格時，該期權的內在價值為零，所以C選項錯誤;由于期權的執行價格比現在的即期市場價格差，所以價外期權的內在價值為零，D選項正確。

　　56.[解析]答案為B。即期凈敞13頭寸是指計入資產負債表內的業務所形成的敞口頭寸，等于表內的即期資產減去即期負債，即1000-700=300(萬美元)。

　　57.[解析]答案為C。A、B、D項是國際會計準則對金融資產劃分的優點;缺點是財務會計意義上的劃分著重強調的是權益和現金流量變動的關系和影響，不直接面對風險管理的各項要求。

　　58.[解析]答案為C。法人信貸業務是國內企業/機構類業務最重要的部分，也是國內商業銀行最主要的商業銀行業務。

　　59.[解析]答案為A。健全的內部控制體系是商業銀行有效識別和防范操作風險的重要手段。

　　60.[解析]答案為D。商業銀行核。雇員掌握商業銀行大量技術和關鍵信息，商業銀行過度依賴他們可能帶來操作風險。

　　79.[解析]答案為A。市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內外業務發生損失的風險。

　　80.[解析]答案為A。在計算資本充足率時，對質押的處理非常嚴格，僅包括一些高質量的金融工具。認可的質押品大體分為兩類：一類是現金類資產;另一類是高質量的金融工具，B、C、D項屬于現金類資產;A選項評級為AA-以上國家或地區政府發行的債券屬于高質量的金融工具。

　　81.[解析]答案為D。流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少和/或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。與信用風險、市場風險和操作風險相比，流動性風險形成的原因更加復雜，涉及的范圍更廣，通常被視為一種多維風險。此外，聲譽風險和戰略風險也與其他主要風險密切聯系且相互作用，因此同樣是一種多維風險。

　　82.[解析]答案為B。良好的公司治理是商業銀行有效管控風險，實現持續健康發展的基礎。如果存在明顯疏漏，則可能大大提高商業銀行的風險水平，嚴重情況下可能造成商業銀行破產，不但損害存款人的利益，而且破壞社會穩定，增加公共開支。

　　83.[解析]答案為A。該企業集團“整體投資現金流連年為負，經營現金流顯著減少”，可以推斷其短期償債能力較弱。由題中資料無法得出B、c、D項結論。

　　84.[解析]答案為B。利率互換是指兩個交易對手僅就利息支付進行相互交換，并不涉及本金的交換。利率互換主要用于轉移利率波動的風險。本題中，當市場利率上升時，資產A收取固定利息收入，存在較大的利率風險，因此應對A做利率互換;而資產B收取浮動利息收入，不必做利率互換。

　　85.[解析]答案為c。在代理業務中，由于人員因素引起的操作風險違規事項主要包括：

　　①業務人員貪污或截留手續費.不進入大賬核算;②內外勾結編造虛假代理業務合同騙取手續費收入。

　　86.[解析]答案為A。商業銀行應盡可能降低其資金來源(負債)和使用(資產)的同質性，

　　形成合理的資產負債分布結構.以獲得穩定的、多樣化的現金流量，最大程度地降低流動性風險。即商業銀行資產和負債的分布應當異質化、分散化。

　　87.[解析]答案為A。聲譽風險管理部門應當將收集到的聲譽風險因素按照影響程度和緊迫性進行優先排序。為此，商業銀行需要明確界定對不同利益持有者承擔的責任，以及即將執行的決策可能產生的結果。

　　88.[解析]答案為C。《銀行業監督管理法》明確了我國銀行業監督管理的目標：促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信0。同時，提出銀行業監督管理應當保證銀行業公平競爭，提高銀行業競爭能力。

　　89.[解析]答案為D。市場準八范圍和標準中，中資商業銀行行政許可事項包括：機構設立、機構變更、機構終止、調整業務范圍和增加業務品種、董事和高級管理人員任職資格。

　　90.[解析]答案為D。商譽應從核心資本中全部扣除，即扣除比例為100%。

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