商業銀行風險與資本

　　一、資本的概念和作用

　　(一)資本的含義

　　通常所說的資本是指會計資本，也就是賬面資本，等于金融機構合并資產負債表中資產減去負債后的所有者權益，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。對商業銀行資本最傳統的理解就是這種財務意義上的資本。

　　(二)資本的作用

　　(1)資本為商業銀行提供融資。

　　(2)吸收和消化損失。

　　(3)限制商業銀行過度業務擴張和風險承擔。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為商業銀行管理，尤其是風險管理提供最根本的驅動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源。

　　二、監管資本與資本充足率要求

　　(一)含義：

　　監管資本是監管部門規定的商業銀行應持有的同其所承擔的業務總體風險水平相匹配的資本，是監管當局針對商業銀行的業務特征按照統一的風險資本計量方法計算得出的。

　　由于其必須在非預期損失出現時隨時可用，因此其強調的是抵御風險、保障商業銀行持續穩健經營的能力，并不要求其所有權歸屬。1988 年，《巴塞爾資本協議》 首次提出了資本充足率監管的國際標準，并且提出了合格監管資本的范圍。

　　在《巴塞爾新資本協議》 中，首先根據商業銀行資本工具的不同性質，對監管資本的范圍做出了界定，監管資本被區分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本又稱一級資本，包括商業銀行的權益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;

　　附屬資本又稱二級資本，包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具等;

　　在計算市場風險資本要求時，還規定了三級資本。

　　(二)資本充足率

　　資本充足率是指資本對風險加權資產的比率，這里的資本就是監管資本，是在商業銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。

　　新協議對三大風險加權資產規定了不同的計算方法：

　　對于信用風險資產，商業銀行可以采取標準法、內部評級初級法和內部評級高級法;

　　對于市場風險，商業銀行可以采用標準法或內部模型法;

　　對于操作風險，商業銀行可以采用基本指標法、標準法或高級計量法。

　　選擇哪種計量方法取決于商業銀行自身的風險管理水平和商業銀行是否達到巴塞爾委員會針對每種方法規定的相應標準。

　　為鼓勵商業銀行提高風險管理和計量水平，巴塞爾委員會提出采用較高級別的計算方法能夠相應降低商業銀行的監管資本要求。

　　新協議規定國際活躍銀行的整體資本充足率不得低于8%，其中核心資本充足率不得低于4%。