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　　單項選擇題(本大題共 80 小題，每小題 0.5 分，共 40 分。在以下各小題所給出的四個選項中，只有一個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內)

　　21.一般情況下，借款人的利息保障倍數至少應()。

　　A.高于 2

　　B.高于 O.8

　　C.高于 0.5

　　D.高于 1

　　D【解析】根據穩健性原則，利息保障倍數以倍數較低的年度為評價依據，但利息保障倍數不能低于 1，因為一旦低于 l，意味著借款人連利息償還都無法保障，長期償債能力的好壞也就無從談起了。

　　22.企業向銀行申請貸款時，()不是必須提供的材料。

　　A.稅務登記證

　　B.近三年和最近一期的財務報表

　　C.注冊登記或批準成立的有關文件及其最新年檢證明

　　D.年度股東大會決議

　　D【解析】業務人員要求借款企業提供的基本材料包括：(1)注冊登記或批準成立的有關文件及其最新年檢證明。(2)技術監督局合法的組織機構代碼證書及最新年檢證明。(3)借款人稅務登記證。(4)借款人的驗資。(5)借款人近三年和最近一期的財務報表。(6)借款人貸款卡及最新年檢證明。(7)借款人預留印鑒卡及開戶證明。(8)法人代表或負責人身份證明及其必要的個人信息。(9)借款人自有資金、其他資金來源到位或能夠計劃到位的證明文件。(10)有關交易合同、協議。

　　23.相對而言，如果借款人的短期負債小于短期資產，則()。

　　A.長期償債能力較弱

　　B.短期償債能力較弱

　　C.長期償債能力不受影響

　　D.短期償債能力較強

　　D【解析】短期償債能力是指客戶以流動資產償還短期債務(即流動負債)的能力，它反映客戶償付日常到期債務的能力。反映客戶短期償債能力的比率主要有流動比率、速動比率和現金比率，其中流動比率是流動資產與流動負債的比率。從理論上講，只要流動比率高于 l(即短期負債小于短期資產)，客戶便具有償還短期債務的能力。

　　24.保證人和債權人應當約定保證責任期間，雙方沒有約定的，從借款企業償還借款的期限屆滿之日起()內，債權銀行應要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

　　A.2 年

　　B.6 個月

　　C.5 個月

　　D.1 年

　　B【解析】保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方沒有約定的，從借款企業償還借款的期限屆滿之日起的 6 個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可

　　以拒絕承擔保證責任。25.在考慮銀行定位時，處于()的商業銀行通常資產規模小，提供的信貸產品少，集中于一個或數個細分市場進行營銷。

　　A.執行式地位

　　B.主導式地位

　　C 補缺式地位

　　D.追隨式地位

　　C【解析】按照公司信貸產品的市場規模、產品類型、技術手段等因素，可將定位方式分為三種：主導式定位、追隨式定位和補缺式定位。補缺式定位是指處于補缺式地位的商業銀行資產規模很小，提供的信貸產品少，集中于一個或數個細分市場進行營銷。

　　26.某企業本年銷售收入為 1 000 萬元，應收賬款周轉率為 4，期初應收賬款余額為 150 萬元，則期末應收賬余額為()萬元。

　　A.500

　　B.350

　　C.250

　　D.150

　　B【解析】應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額×100%;賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣;應收賬款平均余額=(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2。根據公式，可得 4=1000×2/(150+期末應收賬款)，解得期末應收賬款為 350 萬元。

　　27.損益表中，主營業務收入減去主營業務成本、營業費用、營業稅，得出的是()。

　　A.營業利潤

　　B.主營業務利潤

　　C.凈利潤

　　D.利潤總額

　　B【解析】銀行在進行損益表分析時，需將報表進行調整，從主營業務收入中減去主營業務成本、營業費用、營業稅，可以得出主營業務利潤，即毛利潤。

　　28.某公司的部分財務狀況如下(一年按 365 天計算)：則兩年的應收賬款周轉天數分別為()，應收賬款的變動導致該公司的借款需求()。

　　A.29.2 天、46.5 天;減少

　　B.29.2 天、46.5 天;增大

　　C.48.7 天、68.1 天;減少

　　D.48.7 天、68.1 天;增大

　　B【解析】應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率=365×應收賬款余額/銷售收入，故第一年的周轉天數為：365×160/2 000=29.2(天);第二年的周轉天數為：365×280/2 200=46.5(天)。周轉天數延長 17 天左右，意味著在這 l7 天中這部分現金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現金以滿足運營中對這部分現金的需求，即借款需求增大。

　　29.()確定了整個國民經濟優先發展的產業及技術，對投資項目建設具有重要指導作用。

　　A.國民經濟平衡發展需要

　　B.產業政策、技術政策

　　C.市場經濟

　　D.地區、部門發展規劃

　　B【解析】產業政策、技術政策確定了整個國民經濟優先發展的產業及技術，對投資項目建設具有指導作用。不符合產業政策、技術政策的方向的項目，注定沒有好的效益，銀行對此類項目應拒絕貸款。

　　30.下列關于普通準備金的表述，錯誤的是()。

　　A.普通準備金不能計入商業銀行的附屬資本

　　B.普通準備金又稱一般準備金

　　C.普通準備金用于彌補貸款組合的不確定損失

　　D.我國商業銀行按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金

　　A【解析】普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通損失準備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產的 1.25%，超過部分不再計入。

　　31.某項目總投資為 2 000 萬元，于 2009 年三季度達產，2010 年實現銷售收入為 500 萬元，年總成本費用為 300 萬元，則該項目的投資利稅率為()。

　　A.10%

　　B.16%

　　C.5%

　　D.20%

　　A【解析】投資利稅率的計算公式為：投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額÷項目總投資×l00%;年利稅總額=年銷售收入(不含銷項稅)-年總成本費用(不含進項稅);故本題中該項目的投資利稅率=(500-300)/2 000×100%=10%。

　　32.《固定資產貸款管理暫行辦法》規定了固定資產貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件，對單筆資金支付超過項目總投資()或超過()萬元人民幣時，應采用貸款人受托支付方式。

　　A.10%;500

　　B.5%;1000

　　C.10%;1000

　　D.5%;500

　　D【解析】《固定資產貸款管理暫行辦法》第二十五條規定，對單筆金額超過項目總投資 5%或超過 500 萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。在實際操作中，銀行業金融機構應依據這些監管的法規要求審慎行使自主權。

　　33.下列公式中，正確的是()。

　　A.總成本=制造成本+管理費用

　　B.總成本=制造成本+管理費用+財務費用+銷售費用+折舊費

　　C.總成本=制造成本+管理費用+財務費用

　　D.總成本=制造成本+管理費用+財務費用+銷售費用

　　D【解析】總成本=制造成本+管理費用+財務費用+銷售費用;制造成本=直接材料+直接工資+其他直接費用+制造費(包括折舊費、修理費、其他費用)。故可知，在制造成本中已經包括了折舊費，無須在總成本中額外加入。

　　34.()是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率。

　　A.法定利率

　　B.行業公定利率

　　C.基準利率

　　D.市場利率

　　B【解析】行業公定利率是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率，該利率對會員銀行具有約束力。

　　35.銀行起訴前申請財產保全被人民法院采納后，應該在人民法院采取保全措施()天內正式起訴。

　　A.15

　　B.10

　　C.5

　　D.30

　　A【解析】財產保全可以在起訴前申請，也可以在起訴后判決前申請，起訴前申請財產保全被人民法院采納后，應該在人民法院采取保全措施 15 天內正式起訴。

　　36.在進行貸款項目的微觀背景分析時，商業銀行對企業信用度的分析內容一般不包括()。

　　A.產銷率

　　B.企業借貸信用

　　C.經濟合同履約信用

　　D.產品信譽

　　A【解析】信用度是指企業在經濟活動中履行諾言、講求信譽的程度。對企業信用度的分析主要包括對企業借貸信用、經濟合同履約信用、產品信譽等的評估。產銷率屬于企業經營狀況的分析內容。

　　37.客戶信用評級能夠量化不同信用等級客戶的()。

　　A.違約風險暴露

　　B.違約損失

　　C.違約概率

　　D.違約損失率

　　C【解析】 巴塞爾新資本協議》要求客戶信用評級必須具有兩大功能：一是能夠有效區分違約客戶;二是能夠準確量化客戶違約風險，即能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率之間的誤差控制在一定范圍內。

　　38.2010 年，A 銀行加大了不良貸款客戶的抵債資產處置工作。一年來，共處理抵債資產總價值 32.65 億元，年末抵債資產年處置率達 87%，比 2009 年提高了 26 個百分點。則 A 銀行2010 年內待處理的抵債資產總價值為()億元。

　　A.37.53

　　B.28.41

　　C.53.52

　　D.32.65

　　A【解析】抵債資產年處置率的計算公式為：抵債資產年處置率=一年內已處理的抵債資產總價(列賬的計價值)/一年內待處理的抵債資產總價(列賬的計價值)×100%，待處理抵債資產總價值=32.65/87%=37.53(億元)。

　　39.商業銀行固定資產貸款調查報告內容不包括()。

　　A.借款人資信情況以及還款能力、擔保情況

　　B.投資估算與資金籌措安排情況以及銀行從項目獲得的收益預測

　　C.項目情況、項目效益與項目配套條件落實情況、項目可行性研究報告批復及其主要內容

　　D.對流動資金貸款必要性的分析

　　D【解析】商業銀行固定資產貸款調查報告一般包括以下內容：(1)借款人資信情況。(2)項目合法性要件取得情況。(3)投資估算與資金籌措安排情況。(4)項目情況。(5)項目配套條件落實情況。(6)項目效益情況。(7)還款能力。(8)擔保情況。(9)銀行業金融機構收益預測。(10)結論性意見。D 選項屬于商業銀行流動資金貸款調查報告的內容。

　　40.假設某公司的紅利支付率是 0.4，則留存比率為()。

　　A.0.9

　　B.O.8

　　C.0.6

　　D.O.7

　　C【解析】根據公式可得，留存比率=1-紅利支付率=1-0.4=0.6。

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