11.假設一家公司的財務信息如下：

　　單位：萬元

　　總資產21678銷售收入29962

　　總負債11946凈利潤1572

　　所有者權益9732股息分紅608

　　注：計算精確到個位

　　依據上述信息，下列指標計算中正確的有( )。

　　A.公司的資本回報率為16% B.公司的利潤留存比率為45%

　　C.公司的可持續增長率為11% D.公司的資產負債率為55%

　　E.公司的紅利支付率為39%

　　【答案與解析】ACDE 該公司的資本回報率=凈利潤/所有者權益=1572/9732×100%≈l6%;紅利支付率=股息分紅/凈利潤=608/1572×100%≈39%;利潤留存比率=1-紅利支付率=1-39%=61%;可持續增長率=資本回報率×利潤留存比率/(1-資本回報率×利潤留存比率)-16%×61%/(1-16%×61%)≈11%;資產負債率=負債總額/資產總額×100%=11946/21678×100%≈55%。

　　12.在分析長期銷售增長引起的借款需求時，銀行應關注的內容有( )。

　　A.銷售增長率是否穩定在一個較高的水平

　　B.實際銷售增長率是否明顯高于可持續增長率

　　C.銷售收入是否保持穩定、快速的增長

　　D.公司月度和季度的營運資本投資變動情況

　　E.公司月度和季度的銷售額和現金收入水平變動情況

　　【答案與解析】ABC 銀行判斷公司長期銷售收入增長是否產生借款需求的方法一般有以下幾種：①判斷持續的銷售增長率是否足夠高。②確定是否存在以下三種情況：銷售收入保持穩定、快速的增長;經營現金流不足以滿足營運資本投資和資本支出的增長;資產效率相對穩定，表明資產增長是由銷售收入增加，而不是效率的下降引起。③確定若干年的“可持續增長率”并將其同實際銷售增長率相比較。如果實際銷售增長率明顯高于可持續增長率，長期銷售收入增長將產生借款需求.因此，本題的正確答案為A、B、C三個選項。

　　13.下列各項中，屬于流動負債的有( )。

　　A.應付票據 B.應收賬款 C.預付賬款 D.預提費用

　　E.應付工資

　　【答案與解析】ADE 流動負債是借款人在生產經營過程中應付給他人的資金，是借款人承擔的應在一年或在一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅費、應付利潤、其他應付款和預提費用等。

　　14.企業的長期資金是由( )構成的。

　　A.所有者權益 B.長期負債 C.流動負債 D.流動資產

　　E.非流動資產

　　【答案與解析】AB 企業的長期資金在企業的資金構成中占有十分重要的地位，是由所有者權益和長期負債構成的。

　　15.在下列經營中，( )可能會產生投資活動的現金流入。

　　A.出售閑置的辦公樓 B.銷貨現金收入 C.發行股票或債券

　　D.出售下個月將到期的國債 E.出口退稅

　　【答案與解析】AD 現金流量的具體內容包括三部分：①經營活動的現金流量;②投資活動的現金流量;③融資活動的現金流量。一般來說，出售證券(不包括現金等價物)、出售固定資產、收回對外投資本金能夠帶來投資活動的現金流入。故A、D選項符合題意。銷貨現金收入、出口退稅能夠帶來經營活動的現金流入;發行股票或債券能夠帶來融資活動的現金流入。

　　16.下列情況中會提高企業凈利潤率的有( )。

　　A.存貨的減少 B.所得稅的減少 C.貨幣資金的減少

　　D.財務費用的減少 E.管理費用的減少

　　【答案與解析】BDE 凈利潤率反映每元銷售收入凈額所取得的凈利潤。凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額×100%=(利潤總額-所得稅)/銷售收入凈額×100%=(營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出)/銷售收入凈額×100%，其中，營業利潤=銷售利潤-管理費用-財務費用。可見，所得稅減少、管理費用減少、財務費用減少都會提高企業的凈利潤率。

　　17.下列指標中，用于分析企業長期償債能力的有( )。

　　A.資產負債率 B.速動比率 C.現金比率

　　D.利息保障倍數 E.負債與所有者權益比率

　　【答案與解析】ADE 長期償債能力是指客戶償還長期債務的能力，它表明客戶對債務的承受能力和償還債務的保障能力，長期償債能力的強弱是反映客戶財務狀況穩定與安全程度的重要標志。用于分析企業長期償債能力的指標包括：資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形資產比率、利息保障倍數。B、C兩選項是衡量企業短期償債能力的指標。

　　18.商業銀行信用評級時可能考慮的因素有( )。

　　A.借款人所在國家 B.借款人的行業特征 C.借款人資產的變現性

　　D.財務報表分析結果 E.借款人的學歷水平

　　【答案與解析】ABCD 總體來看，商業銀行在對客戶進行評級時主要考慮的因素包括以下方面內容：財務報表分析結果、借款人的行業特征、借款人財務信息的質量、借款人資產的變現性、借款人的管理水平、借款人所在國家、特殊事件的影響、被評級交易的結構。

　　19.項目總投資包括( )。

　　A.建設期利息 B.投資方向調節稅 C.折舊費用 D.流動資金

　　E.建設投資

　　【答案與解析】ABDE 項目總投資由建設投資、流動資金、投資方向調節稅和建設期利息四部分組成。其中建設投資按用途可分為工程費用、工程其他費用及預備費。

　　20.企業繳完所得稅以后的利潤分配包括( )。

　　A.彌補被沒收財物的損失 B.支付各項稅收的滯納金和罰款 C.提取法定盈余公積金

　　D.償還銀行借款 E.向投資者分配利潤

　　【答案與解析】ABCE 企業繳完所得稅以后的利潤一般按以下順序進行分配：彌補被沒收財物的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;彌補以前年份虧損;提取法定盈余公積金;向投資者分配利潤。

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