點擊查看：2019年初級銀行從業《銀行管理》鞏固練習匯總

　　1.COSO于1992年發布(　)，明確了內部控制的三大目標，并提出了內部控制的五個要素。

　　A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》

　　B.《審計準則公告第55號》

　　C.《內部控制——整體框架》

　　D.《企業風險管理——整合框架》

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內部控制在國外的發展。COSO于1992年發布《內部控制——整體框架》，明確了內部控制的三大目標，并提出了內部控制的五個要素。

　　2.內部控制發展的(　)主要強調：安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。

　　A.內部牽制階段

　　B.內部控制制度

　　C.內部控制結構階段

　　D.內部控制整體框架階段

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內部控制在國外的發展。內部控制發展的內部牽制階段主要強調：安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。

　　3.在內部控制發展的(　)，最主要的特點就是將控制環境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中。

　　A.內部牽制階段

　　B.內部控制制度

　　C.內部控制結構階段

　　D.內部控制整體框架階段

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內部控制在國外的發展。在內部控制發展的內部控制結構階段，最主要的特點就是將控制環境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中。

　　4.2004年COSO委員會發布(　)，拓展了內部控制，關注企業風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。

　　A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》

　　B.《審計準則公告第55號》

　　C.《內部控制——整體框架》

　　D.《企業風險管理——整合框架》

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查《企業風險管理——整合框架》。2004年COSO委員會發布《企業風險管理——整合框架》，拓展了內部控制，關注企業風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。

　　5.根據《商業銀行內部控制指引》，銀行建立與實施內部控制應當遵循的(　)是指：商業銀行內部控制應當與管理模式、業務規模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

　　A.全覆蓋原則

　　B.制衡性原則

　　C.審慎性原則

　　D.相匹配原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內部控制原則。根據《商業銀行內部控制指引》，銀行建立與實施內部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業銀行內部控制應當與管理模式、業務規模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

　　6.在銀行內部控制的內部環境中，居于基礎地位的是(　)，包括治理結構、內部機構設置和權責分配。

　　A.人力資源

　　B.企業文化

　　C.規章制度

　　D.組織架構

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查銀行內部控制的內部環境。在銀行內部控制的內部環境中，居于基礎地位的是組織架構，包括治理結構、內部機構設置和權責分配。

　　7.(　)是銀行內部控制的基本控制手段。

　　A.授權審批控制

　　B.不相容職務分離控制

　　C.運營控制

　　D.績效考評控制

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查銀行內部控制的基本控制手段。不相容職務分離是銀行內部控制的基本控制手段。

　　8.(　)主要是對企業發生的經濟業務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。

　　A.不相容職務分離控制

　　B.授權審批控制

　　C.會計系統控制

　　D.運營控制

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內部控制的基本要素。會計系統控制主要是對企業發生的經濟業務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。

　　9.商業銀行開展內部控制評價時，應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少(　)開展一次。

　　A.每三個月

　　B.每半年

　　C.每年

　　D.每兩年

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內部控制評價頻率。商業銀行開展內部控制評價時，應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。

　　10.(　)是內部控制的“第一道防線”。

　　A.董事會

　　B.高級管理層

　　C.內部審計部門

　　D.業務部門

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查內部控制的職責分工。業務部門是內部控制的“第一道防線”。

　　11.(　)負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估。

　　A.董事會

　　B.高級管理層

　　C.內部審計部門

　　D.業務部門

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查內部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估。

　　12. (　)是內部審計中最傳統和最主要的工作方式。

　　A.現場審計

　　B.非現場審計

　　C.現場走訪

　　D.自行查核

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內部審計工作方式�，F場審計是內部審計中最傳統和最主要的工作方式。

　　13.銀行一般以(　)年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。

　　A.半年

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查全面審計。銀行一般以3年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。

　　14.2008年五部門頒布的《企業內部控制基本規范》和2014年中國銀監會修訂發布的新版《商業銀行內部控制指引》對“內部控制”的定義有一些共同點，體現在(　)。

　　A.強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用

　　B.明確了內部控制是全體員工的共同責任

　　C.明確了內部控制是一個過程

　　D.各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內部控制相關規定

　　E.內部控制既是對經營管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查內部控制定義。體現在：1.強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用;2.明確了內部控制是全體員工的共同責任，各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內部控制相關規定;3.明確了內部控制是一個過程;內部控制既是對經營

　　管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制;同時，內部控制又是一個不斷改進完善的動態過程，隨著內外部環境變化而進行優化調整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續改進。

　　15.2014年中國銀監會新修訂的《商業銀行內部控制指引》確定了商業銀行內部控制的目標，包括(　)。

　　A.保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行

　　B.保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現

　　C.保證商業銀行風險管理的有效性

　　D.保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

　　E.保證商業銀行的安全性、流動性和盈利性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內部控制目標。2014年中國銀監會新修訂的《商業銀行內部控制指引》確定了商業銀行內部控制的目標，包括：保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行;保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現;保證商業銀行風險管理的有效性;保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

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