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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A、內(nèi)部牽制階段

　　B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　C、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

　　D、內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。參見教材P191。

　　2、在內(nèi)部控制發(fā)展階段中，(　)最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中。

　　A、內(nèi)部牽制階段

　　B、內(nèi)部控制制度階段

　　C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D、內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。參見教材P191。

　　3、關(guān)于巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的研究，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、巴塞爾委員會(huì)從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制

　　B、內(nèi)部控制是由董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過程

　　C、內(nèi)部控制進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，以全面風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合

　　D、內(nèi)部控制的目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營活動(dòng)符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，C0S0委員會(huì)是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會(huì)專門從銀行角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。參見教材P192。

　　4、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，這體現(xiàn)了銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循(　)。

　　A、相匹配原則

　　B、制衡性原則

　　C、審慎性原則

　　D、全覆蓋原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。制衡性原則：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。參見教材P195。

　　5、在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。參見教材P196。

　　6、在內(nèi)部環(huán)境中，(　)是各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)開展的依據(jù)，同時(shí)也是內(nèi)部控制落實(shí)的重要載體。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。規(guī)章制度是各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)開展的依據(jù)，同時(shí)也是內(nèi)部控制落實(shí)的重要載體。參見教材P197。

　　7、在內(nèi)部控制的基本要素中，結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)，所運(yùn)用的控制政策、程序及措施稱為(　)。

　　A、內(nèi)部環(huán)境

　　B、內(nèi)部監(jiān)督

　　C、控制活動(dòng)

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)，所運(yùn)用的控制政策、程序及措施。參見教材P198。

　　8、下列關(guān)于授權(quán)的說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、授權(quán)一般分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)

　　B、常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)

　　C、特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)

　　D、對(duì)于常規(guī)授權(quán)，要對(duì)其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格界定和控制，防止常規(guī)授權(quán)濫用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查授權(quán)審批控制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)于特別授權(quán)，要對(duì)其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格界定和控制，防止特別授權(quán)濫用。參見教材P199。

　　9、在內(nèi)部控制的基本要素中，關(guān)于信息與溝通的說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，包括財(cái)務(wù)信息和監(jiān)管信息

　　B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制

　　C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類信息實(shí)施分等級(jí)安全管理，對(duì)信息系統(tǒng)訪問實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全

　　D、信息與溝通貫穿于內(nèi)部控制體系的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督全過程，為內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率效果

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200-201。

　　10、內(nèi)部控制的“第一道防線”是(　)。

　　A、監(jiān)事會(huì)

　　B、董事會(huì)

　　C、業(yè)務(wù)部門

　　D、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。參見教材P203。

　　11、商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)稱為(　)。

　　A、法律風(fēng)險(xiǎn)

　　B、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。參見教材P205。

　　【該題針對(duì)“合規(guī)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，董事會(huì)應(yīng)履行的合規(guī)管理職責(zé)不包括(　)。

　　A、任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，并確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的獨(dú)立性

　　B、審議批準(zhǔn)商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施

　　C、授權(quán)董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或?qū)ｉT設(shè)立的合規(guī)管理委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督

　　D、審議批準(zhǔn)高級(jí)管理層提交的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并對(duì)商業(yè)銀行管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性作出評(píng)價(jià)，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查董事會(huì)的管理職責(zé)。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，董事會(huì)應(yīng)履行以下合規(guī)管理職責(zé)：(1)審議批準(zhǔn)商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施;(2)審議批準(zhǔn)高級(jí)管理層提交的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并對(duì)商業(yè)銀行管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性作出評(píng)價(jià)，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決;(3)授權(quán)董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或?qū)ｉT設(shè)立的合規(guī)管理委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督;(4)商業(yè)銀行章程規(guī)定的其他合規(guī)管理職責(zé)。參見教材P206。

　　13、關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是銀行合規(guī)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)，合規(guī)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期就合規(guī)事項(xiàng)向銀行高級(jí)管理層報(bào)告

　　B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告?zhèn)戎赜谠趦?nèi)部及外部溝通合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是聯(lián)系監(jiān)管部門以及銀行股東等外部當(dāng)事方的一個(gè)重要渠道

　　D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中顯而易見的、格外重要的紐帶

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是銀行信息溝通的重要機(jī)制之一，也是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最容易“看得見的”方面，(年度)總結(jié)報(bào)告則是聯(lián)系監(jiān)管部門以及銀行股東等外部當(dāng)事方的一個(gè)重要渠道，銀行內(nèi)部和外部當(dāng)事方可以通過報(bào)告了解到銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況及整體的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。參見教材P210。

　　14、建立誠信舉報(bào)機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)不包括(　)。

　　A、有利于合規(guī)文化的形成

　　B、有利于避免操作風(fēng)險(xiǎn)

　　C、有利于員工之間的相互約束

　　D、有利于降低信息不對(duì)稱所帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機(jī)制。建立誠信舉報(bào)機(jī)制，有利于降低信息不對(duì)稱所帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)，有利于員工之間的相互約束，有利于合規(guī)文化的形成。參見教材P211。

　　15、合規(guī)文化的核心是(　)。

　　A、法律意識(shí)

　　B、社會(huì)意識(shí)

　　C、自我意識(shí)

　　D、道德意識(shí)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點(diǎn)。合規(guī)文化的核心是法律意識(shí)。參見教材P213。

　　【該題針對(duì)“合規(guī)文化建設(shè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、(　)與國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)并列為三大類審計(jì)。

　　A、內(nèi)部審計(jì)

　　B、外部審計(jì)

　　C、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　D、管理審計(jì)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)(政府審計(jì))、社會(huì)審計(jì)(事務(wù)所審計(jì)、獨(dú)立審計(jì))并列為三大類審計(jì)。參見教材P215。

　　17、內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式是(　)。

　　A、現(xiàn)場(chǎng)走訪

　　B、自行審核

　　C、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

　　D、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。參見教材P217。

　　18、銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)不包括(　)。

　　A、改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營，增加價(jià)值

　　B、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　C、在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平

　　D、保證國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)：(1)保證國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行。(2)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。(3)改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營，增加價(jià)值。參見教材P218。

　　19、(　)負(fù)責(zé)審查銀行內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)。

　　A、審計(jì)委員會(huì)

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門

　　C、首席審計(jì)官

　　D、內(nèi)部審計(jì)人員

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審查銀行內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。參見教材P219。

　　20、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(　)至少一次。

　　A、每年

　　B、每兩年

　　C、每半年

　　D、每三年

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次， 審計(jì)每兩年至少一次。參見教材P220。

　　21、關(guān)于外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、內(nèi)部審計(jì)具有預(yù)防性、經(jīng)常性和針對(duì)性

　　B、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是一致的

　　C、外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)起到支持和指導(dǎo)作用

　　D、外部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)能起輔助和補(bǔ)充作用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查外部審計(jì)的概念。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)具有預(yù)防性、經(jīng)常性和針對(duì)性，是外部審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)外部審計(jì)能起輔助和補(bǔ)充作用。參見教材P222。

　　22、(　)作為第一道防線應(yīng)承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)防控的首要責(zé)任。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)條線

　　B、審計(jì)監(jiān)督條線

　　C、業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線

　　D、后勤保障條線

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的功能與邊界。業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線作為第一道防線應(yīng)承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)防控的首要責(zé)任。參見教材P225。

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