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　　單項選擇題

　　1、內部控制發展的(　)主要強調：安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。

　　A、內部牽制階段

　　B、內部控制結構階段

　　C、全面風險管理階段

　　D、內部控制整體框架階段

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部控制在國外的發展。內部牽制階段主要強調安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。參見教材P191。

　　2、在內部控制發展階段中，(　)最主要的特點就是將控制環境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入結構之中。

　　A、內部牽制階段

　　B、內部控制制度階段

　　C、內部控制結構階段

　　D、內部控制整體框架階段

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內部控制結構階段。內部控制結構階段最主要的特點就是將控制環境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中。參見教材P191。

　　3、關于巴塞爾委員會對內部控制的研究，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、巴塞爾委員會從一般企業意義上研究內部控制

　　B、內部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程

　　C、內部控制進入全面風險管理階段，以全面風險為導向，引入全面風險管理，強調內部控制與風險管理結合

　　D、內部控制的目的是為了實現經營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經營活動符合現行法律法規的要求

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部控制。選項A錯誤，C0S0委員會是從一般企業意義上研究內部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內部控制進行了系統研究。參見教材P192。

　　4、商業銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制，這體現了銀行建立與實施內部控制應當遵循(　)。

　　A、相匹配原則

　　B、制衡性原則

　　C、審慎性原則

　　D、全覆蓋原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本原則。制衡性原則：商業銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。參見教材P195。

　　5、在銀行內部控制的內部環境中，居于基礎地位的是(　)。

　　A、組織架構

　　B、人力資源

　　C、企業文化

　　D、規章制度

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。在銀行內部控制的內部環境中，居于基礎地位的是組織架構，包括治理結構、內部機構設置和權責分配。參見教材P196。

　　6、在內部環境中，(　)是各項經營管理活動開展的依據，同時也是內部控制落實的重要載體。

　　A、組織架構

　　B、人力資源

　　C、企業文化

　　D、規章制度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。規章制度是各項經營管理活動開展的依據，同時也是內部控制落實的重要載體。參見教材P197。

　　7、在內部控制的基本要素中，結合具體業務和事項，為確保管理層的指令得以實現，所運用的控制政策、程序及措施稱為(　)。

　　A、內部環境

　　B、內部監督

　　C、控制活動

　　D、風險評估

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查控制活動�？刂苹顒邮侵附Y合具體業務和事項，為確保管理層的指令得以實現，所運用的控制政策、程序及措施。參見教材P198。

　　8、下列關于授權的說法錯誤的是(　)。

　　A、授權一般分為常規授權和特別授權

　　B、常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權

　　C、特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權

　　D、對于常規授權，要對其范圍、權限、程序和責任進行嚴格界定和控制，防止常規授權濫用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查授權審批控制。選項D錯誤，對于特別授權，要對其范圍、權限、程序和責任進行嚴格界定和控制，防止特別授權濫用。參見教材P199。

　　9、在內部控制的基本要素中，關于信息與溝通的說法錯誤的是(　)。

　　A、外部信息是指由銀行外部產生，對生產經營有一定影響作用的信息，包括財務信息和監管信息

　　B、商業銀行應當建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制

　　C、商業銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統訪問實施權限管理，確保信息安全

　　D、信息與溝通貫穿于內部控制體系的內部環境、風險評估、控制活動、內部監督全過程，為內部控制有效運行提供信息保證，從而有助于提高企業內部控制的效率效果

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。選項A錯誤，信息收集內容包括內部信息和外部信息，內部信息是指來源于銀行內部，由各項經營活動產生的信息，如經營信息、財務信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產生，對生產經營有一定影響作用的信息，如行業信息、監管信息等。參見教材P200-201。

　　10、內部控制的“第一道防線”是(　)。

　　A、監事會

　　B、董事會

　　C、業務部門

　　D、內控管理職能部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。業務部門是內部控制的“第一道防線”。參見教材P203。

　　11、商業銀行因沒有遵守法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險稱為(　)。

　　A、法律風險

　　B、經濟風險

　　C、合規風險

　　D、違規風險

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查合規管理概述。合規風險是指商業銀行因沒有遵守法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。參見教材P205。

　　【該題針對“合規管理概述”知識點進行考核】

　　12、按照《商業銀行合規風險管理指引》要求，董事會應履行的合規管理職責不包括(　)。

　　A、任命合規負責人，并確保合規負責人的獨立性

　　B、審議批準商業銀行的合規政策，并監督合規政策的實施

　　C、授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或專門設立的合規管理委員會對商業銀行合規風險管理進行日常監督

　　D、審議批準高級管理層提交的合規風險管理報告，并對商業銀行管理合規風險的有效性作出評價，以使合規缺陷得到及時有效的解決

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查董事會的管理職責。按照《商業銀行合規風險管理指引》要求，董事會應履行以下合規管理職責：(1)審議批準商業銀行的合規政策，并監督合規政策的實施;(2)審議批準高級管理層提交的合規風險管理報告，并對商業銀行管理合規風險的有效性作出評價，以使合規缺陷得到及時有效的解決;(3)授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或專門設立的合規管理委員會對商業銀行合規風險管理進行日常監督;(4)商業銀行章程規定的其他合規管理職責。參見教材P206。

　　13、關于合規風險報告，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、合規風險報告是銀行合規部門的一項重要職責，合規負責人應定期就合規事項向銀行高級管理層報告

　　B、合規風險報告側重于在內部及外部溝通合規風險狀況

　　C、合規風險報告是聯系監管部門以及銀行股東等外部當事方的一個重要渠道

　　D、合規風險報告是銀行合規風險管理框架中顯而易見的、格外重要的紐帶

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查合規風險報告。選項C錯誤，合規風險報告是銀行信息溝通的重要機制之一，也是銀行合規風險管理過程中最容易“看得見的”方面，(年度)總結報告則是聯系監管部門以及銀行股東等外部當事方的一個重要渠道，銀行內部和外部當事方可以通過報告了解到銀行風險狀況及整體的風險管理程序。參見教材P210。

　　14、建立誠信舉報機制的優點不包括(　)。

　　A、有利于合規文化的形成

　　B、有利于避免操作風險

　　C、有利于員工之間的相互約束

　　D、有利于降低信息不對稱所帶來的道德風險

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規管理的基本機制。建立誠信舉報機制，有利于降低信息不對稱所帶來的道德風險，有利于員工之間的相互約束，有利于合規文化的形成。參見教材P211。

　　15、合規文化的核心是(　)。

　　A、法律意識

　　B、社會意識

　　C、自我意識

　　D、道德意識

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查合規文化的特點。合規文化的核心是法律意識。參見教材P213。

　　【該題針對“合規文化建設”知識點進行考核】

　　16、(　)與國家審計、社會審計并列為三大類審計。

　　A、內部審計

　　B、外部審計

　　C、財務審計

　　D、管理審計

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部審計。內部審計與國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)并列為三大類審計。參見教材P215。

　　17、內部審計中最傳統和最主要的工作方式是(　)。

　　A、現場走訪

　　B、自行審核

　　C、現場審計

　　D、非現場審計

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內部審計的主要工作方法�，F場審計是內部審計中最傳統和最主要的工作方式。參見教材P217。

　　18、銀行內部審計的目標不包括(　)。

　　A、改善銀行業金融機構的運營，增加價值

　　B、保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現

　　C、在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平

　　D、保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查銀行內部審計的目標。銀行內部審計的目標：(1)保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行。(2)在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平。(3)改善銀行業金融機構的運營，增加價值。參見教材P218。

　　19、(　)負責審查銀行內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計。

　　A、審計委員會

　　B、內部審計部門

　　C、首席審計官

　　D、內部審計人員

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。審計委員會對董事會負責，負責審查銀行內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。參見教材P219。

　　20、內部審計部門對每一營業機構的風險評估(　)至少一次。

　　A、每年

　　B、每兩年

　　C、每半年

　　D、每三年

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。內部審計部門對每一營業機構的風險評估每年至少一次， 審計每兩年至少一次。參見教材P220。

　　21、關于外部審計和內部審計，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、內部審計具有預防性、經常性和針對性

　　B、外部審計和內部審計的總體目標是一致的

　　C、外部審計對內部審計起到支持和指導作用

　　D、外部審計是內部審計的基礎，對內部審計能起輔助和補充作用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查外部審計的概念。選項D錯誤，內部審計具有預防性、經常性和針對性，是外部審計的基礎，對外部審計能起輔助和補充作用。參見教材P222。

　　22、(　)作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。

　　A、風險合規條線

　　B、審計監督條線

　　C、業務管理條線

　　D、后勤保障條線

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查關于內部審計的功能與邊界。業務管理條線作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。參見教材P225。

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