點擊查看：2019年初級銀行從業《銀行管理》練習題匯總

　　多項選擇題

　　1、《內部控制——整體框架》規定內部控制的目標主要包括(　)。

　　A、資產的安全完整

　　B、企業利潤的快速增長

　　C、財務報告的可靠性

　　D、發展的效果和效率

　　E、相關法律法規的遵循

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制整體框架階段。COSO委員會于1992年發布《內部控制——整體框架》，在內部控制整體框架中，明確了內部控制的三大目標：財務報告的可靠性、發展的效果和效率、相關法律法規的遵循;并提出了內部控制的五個要素，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督，這構成了內部控制的整體框架。參見教材P192。

　　2、巴塞爾委員會認為內部控制的組成要素主要有(　)。

　　A、信息交流

　　B、監控與改正缺陷

　　C、管理層監督與控制文化

　　D、控制行為與職責分離

　　E、監管當局對內控體系的評估

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制。C0S0委員會是從一般企業意義上研究內部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內部控制進行了系統研究，于1998年發布《銀行機構內部控制體系框架》和《內控體系的評價框架》，涉及銀行內部控制制度的內涵與作用、內部控制體系的三個目標與五個要素及13項內控原則，認為內部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程，其目的是為了實現經營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經營活動符合現行法律法規的要求。內部控制則由風險認定與評估、管理層監督與控制文化、監管當局對內控體系的評估、監控與改正缺陷、信息交流、控制行為與職責分離等要素組成。內部控制進入全面風險管理階段，以全面風險為導向，引入全面風險管理，強調內部控制與風險管理結合。參見教材P192。

　　3、2008年五部門頒布的《企業內部控制基本規范》和2014年中國銀監會修訂發布的新版《商業銀行內部控制指引》對“內部控制”的定義有一些共同點，體現在(　)。

　　A、明確了內部控制是一個過程

　　B、明確內部控制是全體員工的共同責任

　　C、強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用

　　D、各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

　　E、內部控制既是對經營管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的定義。從內部控制的定義來看，無論是對于一般企業還是商業銀行，首先，都強調了董事會、監事會和高級管理層在建立與實施內部控制中的重要作用，如果領導層對于內部控制認識不足或重視不夠，內部控制是難以有效實施的。其次，明確內部控制是全體員工的共同責任，商業銀行的各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內部控制相關規定。最后，明確了內部控制是一個過程，內部控制既是對經營管理過程的控制，也是對實現銀行發展目標過程的控制，覆蓋所有業務、流程和環節，是全過程控制。同時，內部控制又是一個不斷改進完善的動態過程，隨著內外部環境變化而進行優化調整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續改進。參見教材P194。

　　4、內部環境是影響、制約銀行內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是銀行實施內部控制的基礎，一般包括(　)。

　　A、組織架構

　　B、風險評估

　　C、人力資源

　　D、企業文化

　　E、規章制度

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。內部環境是影響、制約銀行內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是銀行實施內部控制的基礎，一般包括組織架構、人力資源、企業文化、規章制度等。參見教材P196。

　　5、商業銀行的控制措施主要包括(　)。

　　A、運營控制

　　B、會計系統控制

　　C、績效考評控制

　　D、授權審批控制

　　E、不相容職務分離控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。控制措施主要包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、運營控制、績效考評控制等。參見教材P198。

　　6、信息收集的內容包括內部信息和外部信息，其中屬于內部信息的有(　)。

　　A、經營信息

　　B、財務信息

　　C、人員信息

　　D、行業信息

　　E、監管信息

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通的基本要求。信息收集內容包括內部信息和外部信息，內部信息是指來源于銀行內部，由各項經營活動產生的信息，如經營信息、財務信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產生，對生產經營有一定影響作用的信息，如行業信息、監管信息等。參見教材P200。

　　7、商業銀行應當建立由(　)組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。

　　A、監事會

　　B、董事會

　　C、業務部門

　　D、內部審計部門

　　E、內控管理職能部門

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。商業銀行應當建立由董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。參見教材P202-203。

　　8、合規風險所導致的損失后果有多種表現形式，包括(　)。

　　A、行政處罰

　　B、聲譽損失

　　C、支付罰款

　　D、刑事責任

　　E、民事法律責任

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。商業銀行應當建立由董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。參見教材P202-203。

　　9、按照《商業銀行合規風險管理指引》要求，商業銀行的合規政策應明確所有員工和業務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規風險的主要程序，并對合規管理職能的有關事項作出規定，至少應包括(　)。

　　A、合規管理部門的功能和職責

　　B、合規管理部門的權限

　　C、合規負責人的合規管理職責

　　D、設立業務條線和分支機構合規管理部門的原則

　　E、保證合規負責人和合規管理部門獨立性的各項措施

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規政策。按照《商業銀行合規風險管理指引》要求，商業銀行的合規政策應明確所有員工和業務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規風險的主要程序，并對合規管理職能的有關事項作出規定，至少應包括：合規管理部門的功能和職責;合規管理部門的權限;合規負責人的合規管理職責;保證合規負責人和合規管理部門獨立性的各項措施;合規管理部門與風險管理部門、內部審計部門等其他部門之間的協作關系;設立業務條線和分支機構合規管理部門的原則。參見教材P207。

　　10、商業銀行的合規風險管理流程一般包括(　)。

　　A、合規風險的識別

　　B、合規風險的評估

　　C、合規風險的測試

　　D、合規風險的監控

　　E、合規風險報告

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規管理的流程。商業銀行的合規風險管理流程一般包括對合規風險的識別、評估、測試、應對、監控以及合規風險報告等。參見教材P209。

　　11、合規文化的實現主要有(　)。

　　A、樹立“合規從高層做起”的理念

　　B、樹立“主動合規”理念

　　C、樹立“合規人人有責”的理念

　　D、樹立“合規創造價值”的理念

　　E、樹立“有效互動” 的理念

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規文化的實現。合規文化的實現：(1)樹立“合規從高層做起”的理念;(2)樹立“主動合規”理念;(3)樹立“合規人人有責”的理念;(4)樹立“合規創造價值”的理念;(5)樹立“有效互動” 的理念。參見教材P214-215。

　　12、非現場審計的主要優勢有(　)。

　　A、全面性

　　B、時效性

　　C、低成本

　　D、高效率

　　E、經濟性

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查非現場審計。非現場審計是基于現代信息處理手段和傳遞方式迅速發展起來的一種審計監督方式，具有全面性、時效性、低成本、高效率等優勢，已成為內部審計的主要審計方式之一。參見教材P217。

　　13、在內部審計的組織架構中，內部審計部門職責主要包括(　)。

　　A、制定內部審計程序，

　　B、評價風險狀況和管理情況

　　C、落實年度審計工作計劃

　　D、對審計項目質量負責

　　E、做好檔案管理

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。內部審計部門對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實年度審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責，做好檔案管理。參見教材P219。

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