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　　多項(xiàng)選擇題

　　1.2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點(diǎn)，體現(xiàn)在(　)。

　　A.強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用

　　B.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任

　　C.明確了內(nèi)部控制是一個(gè)過程

　　D.各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

　　E.內(nèi)部控制既是對(duì)經(jīng)營管理過程的控制，也是對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制定義。體現(xiàn)在：1.強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用;2.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任，各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定;3.明確了內(nèi)部控制是一個(gè)過程;內(nèi)部控制既是對(duì)經(jīng)營

　　管理過程的控制，也是對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制;同時(shí)，內(nèi)部控制又是一個(gè)不斷改進(jìn)完善的動(dòng)態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)，必須堅(jiān)持不懈，持之以恒地持續(xù)改進(jìn)。

　　2.2014年中國銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括(　)。

　　A.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　C.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

　　D.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)

　　E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動(dòng)性和盈利性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標(biāo)。2014年中國銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

　　3.銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　B.風(fēng)險(xiǎn)降低

　　C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)承受

　　E.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受。

　　4.一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有(　)等。

　　A.授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核

　　C.業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄

　　D.財(cái)務(wù)保管與相應(yīng)記錄

　　E.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查不相容職務(wù)。一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行;業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核;業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄;財(cái)務(wù)保管與相應(yīng)記錄;授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

　　5.中國銀監(jiān)會(huì)于2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)“合規(guī)”給出了明確的定義，該指引所劃定的合規(guī)范圍包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的(　)。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則

　　E.職業(yè)操守

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查合規(guī)的定義。該指引第三條指出，法律、規(guī)則和準(zhǔn)則是指適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守。

　　6.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，包括(　)。

　　A.刑事責(zé)任

　　B.行政處罰

　　C.支付罰款

　　D.支付賠償金

　　E.聲譽(yù)受損

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失后果形式。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，即可能是遭受到法律制裁，也可能是在財(cái)務(wù)上蒙受損失，或者雖然違規(guī)行為沒有直接造成有形的物質(zhì)損失，但是銀行因?yàn)榘l(fā)生違規(guī)行為而使自身的聲譽(yù)受到?jīng)_擊，市場(chǎng)主體和公眾對(duì)該商業(yè)銀行的信心下降。

　　7.《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具有的基本要素，包括(　)。

　　A.合規(guī)政策

　　B.合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源

　　C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

　　D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程

　　E.合規(guī)培訓(xùn)與教育制度

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具有的基本要素，包括：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

　　8.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包括(　)等方面的內(nèi)容。

　　A.全面審計(jì)

　　B.專項(xiàng)審計(jì)

　　C.離任審計(jì)

　　D.現(xiàn)場(chǎng)走訪

　　E.自行查核

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包括：全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等方面的內(nèi)容。

　　判斷題

　　1.在互聯(lián)網(wǎng)基金銷售過程中，第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶備付金除用于辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)，還可以用于墊付基金和其他理財(cái)產(chǎn)品的資金贖回。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查第三方支付。根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，在互聯(lián)網(wǎng)基金銷售過程中，第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶備付金只能用于辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)，不得用于墊付基金和其他理財(cái)產(chǎn)品的資金贖回。

　　2.售后回租業(yè)務(wù)必須有明確的標(biāo)的物。從事售后回租業(yè)務(wù)的金融租賃公司可以接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的租賃物。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查售后回租業(yè)務(wù)。根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》第三十四條，售后回租業(yè)務(wù)的租賃物必須由承租人真實(shí)擁有并有權(quán)處分。金融租賃公司不得接受已設(shè)置任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的租賃物。

　　3.商業(yè)銀行應(yīng)比照自營貸款管理流程，對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資進(jìn)行投前盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)審查和投后風(fēng)險(xiǎn)管理。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資。商業(yè)銀行應(yīng)比照自營貸款管理流程，對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資進(jìn)行投前盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)審查和投后風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　4.單家商業(yè)銀行對(duì)單一金融機(jī)構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級(jí)資本的60%。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查同業(yè)存款。單家商業(yè)銀行對(duì)單一金融機(jī)構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級(jí)資本的50%。

　　5.大額存單作為一般性存款，納入存款保險(xiǎn)的保障范圍。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查大額存單。大額存單作為一般性存款，納入存款保險(xiǎn)的保障范圍。

　　6.信用風(fēng)險(xiǎn)既存在傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾及衍生產(chǎn)品交易等表外業(yè)務(wù)中。(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)既存在傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾及衍生產(chǎn)品交易等表外業(yè)務(wù)中。

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