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　　多項選擇題

　　1、《審計準則公告第55號》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的構(gòu)成要素主要有(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、會計制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　2、2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，該框架將風險管理框架分為(　)。

　　A、事項識別

　　B、風險應對

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動

　　E、目標設定

　　3、2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行每部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括(　)。

　　A、保證商業(yè)銀行風險管理的有效性

　　B、改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值

　　C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　D、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　E、保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

　　4、風險評估主要包括(　)。

　　A、目標設定

　　B、風險預測

　　C、風險識別

　　D、風險分析

　　E、風險應對

　　5、一般應當加以分離的不相容職務有(　)。

　　A、財務保管與相應記錄

　　B、授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行

　　C、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄

　　D、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查

　　E、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核

　　6、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價，應重點做好的方面有(　)。

　　A、在評價對象方面，商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價

　　B、在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展兩次

　　C、在評價標準制定方面，商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案

　　D、在評價質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公正

　　E、在評價結(jié)果運用方面，商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導班子考評的重要依據(jù)

　　7、在內(nèi)部控制的職責分工中，董事會的職責主要包括(　)。

　　A、明確設定可接受的風險水平

　　B、保證高級管理層采取必要的風險控制措施

　　C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營

　　D、保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系

　　E、監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估

　　8、《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具有的基本要素，包括(　)。

　　A、合規(guī)政策

　　B、合規(guī)培訓與教育制度

　　C、合規(guī)風險管理計劃

　　D、合規(guī)風險識別和管理流程

　　E、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源

　　9、合規(guī)部門的基本職責主要包括(　)。

　　A、制訂并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃

　　B、實施充分且有代表性的合規(guī)風險評估和測試

　　C、積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風險

　　D、協(xié)助相關(guān)培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓

　　E、識別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風險，審核批準合規(guī)風險管理計劃

　　10、合規(guī)文化的特點主要包括(　)。

　　A、合規(guī)文化的核心是法律意識

　　B、合規(guī)文化是銀行的自身需求

　　C、合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向

　　D、合規(guī)文化必須通過制度傳達

　　E、合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素

　　11、現(xiàn)場審計主要包括(　)。

　　A、全面審計

　　B、專項審計

　　C、離任審計

　　D、現(xiàn)場走訪

　　E、自行查核

　　12、銀行內(nèi)部審計事項主要包括(　)。

　　A、內(nèi)部控制的健全性和有效性

　　B、會計記錄和財務報告的準確性和可靠性

　　C、機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況

　　D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況

　　E、風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性

　　13、內(nèi)部審計部門應向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告的事項有(　)。

　　A、向董事會提交的全面審計工作報告

　　B、內(nèi)部審計部門開展異地審計的

　　C、外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告

　　D、相關(guān)內(nèi)部審計工作情況

　　E、內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下

　　14、對合格外審機構(gòu)的評估包括的因素有(　)。

　　A、具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄

　　B、在形式和實質(zhì)上均保持獨立性

　　C、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系

　　D、具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力

　　E、擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準則公告第55號》，該公告首次使用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構(gòu)成。參見教材P191。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標：(1)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。一般應當加以分離的不相容職務有：授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄、財務保管與相應記錄、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營;負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施;負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的職責分工”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系。《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風險管理計劃、合規(guī)風險識別和管理流程、合規(guī)培訓與教育制度。參見教材P206。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責。選項E屬于高級管理層職責。參見教材P208。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。現(xiàn)場審計主要包括：全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內(nèi)容。參見教材P217。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計事項。銀行內(nèi)部審計事項：(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況;(5)會計記錄和財務報告的準確性和可靠性;(6)與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;(7)機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。(3)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。(4)外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告。參見教材P220。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實質(zhì)上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策;(5)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。參見教材P222-223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進行考核】

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