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　　多項選擇題

　　1、《審計準則公告第55號》指出內部控制在結構上的構成要素主要有(　)。

　　A、控制環境

　　B、會計制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　2、2004年，C0S0委員會進一步發布《企業風險管理——整合框架》，該框架將風險管理框架分為(　)。

　　A、事項識別

　　B、風險應對

　　C、內部環境

　　D、控制活動

　　E、目標設定

　　3、2014年中國銀監會新修訂的《商業銀行每部控制指引》確定了商業銀行內部控制的目標，包括(　)。

　　A、保證商業銀行風險管理的有效性

　　B、改善銀行業金融機構的運營，增加價值

　　C、保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現

　　D、保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行

　　E、保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時

　　4、風險評估主要包括(　)。

　　A、目標設定

　　B、風險預測

　　C、風險識別

　　D、風險分析

　　E、風險應對

　　5、一般應當加以分離的不相容職務有(　)。

　　A、財務保管與相應記錄

　　B、授權審批與業務執行

　　C、業務執行與相應記錄

　　D、授權批準與監督檢查

　　E、業務執行與監督審核

　　6、商業銀行開展內部控制評價，應重點做好的方面有(　)。

　　A、在評價對象方面，商業銀行應當對納入并表管理的機構進行內部控制評價

　　B、在評價實施方面，商業銀行應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展兩次

　　C、在評價標準制定方面，商業銀行應當制定內部控制缺陷認定標準，根據內部控制缺陷的影響程度和發生的可能性劃分內部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案

　　D、在評價質量控制方面，商業銀行應當建立內部控制評價質量控制機制，對評價工作實施全流程質量控制，確保內部控制評價客觀公正

　　E、在評價結果運用方面，商業銀行應當強化內部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評的重要依據

　　7、在內部控制的職責分工中，董事會的職責主要包括(　)。

　　A、明確設定可接受的風險水平

　　B、保證高級管理層采取必要的風險控制措施

　　C、保證商業銀行在法律和政策框架內審慎經營

　　D、保證商業銀行建立并實施充分有效的內部控制體系

　　E、監督高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估

　　8、《商業銀行合規風險管理指引》明確規定了合規風險管理體系應該具有的基本要素，包括(　)。

　　A、合規政策

　　B、合規培訓與教育制度

　　C、合規風險管理計劃

　　D、合規風險識別和管理流程

　　E、合規管理部門的組織結構和資源

　　9、合規部門的基本職責主要包括(　)。

　　A、制訂并執行風險為本的合規管理計劃

　　B、實施充分且有代表性的合規風險評估和測試

　　C、積極主動地識別和評估與商業銀行經營活動相關的合規風險

　　D、協助相關培訓和教育部門對員工進行合規培訓

　　E、識別商業銀行所面臨的主要合規風險，審核批準合規風險管理計劃

　　10、合規文化的特點主要包括(　)。

　　A、合規文化的核心是法律意識

　　B、合規文化是銀行的自身需求

　　C、合規文化體現了價值取向

　　D、合規文化必須通過制度傳達

　　E、合規文化是銀行企業文化的核心構成要素

　　11、現場審計主要包括(　)。

　　A、全面審計

　　B、專項審計

　　C、離任審計

　　D、現場走訪

　　E、自行查核

　　12、銀行內部審計事項主要包括(　)。

　　A、內部控制的健全性和有效性

　　B、會計記錄和財務報告的準確性和可靠性

　　C、機構運營績效和管理人員履職情況

　　D、信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況

　　E、風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性

　　13、內部審計部門應向中國銀監會或其派出機構報告的事項有(　)。

　　A、向董事會提交的全面審計工作報告

　　B、內部審計部門開展異地審計的

　　C、外部中介機構對銀行的審計報告

　　D、相關內部審計工作情況

　　E、內部審計部門發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下

　　14、對合格外審機構的評估包括的因素有(　)。

　　A、具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄

　　B、在形式和實質上均保持獨立性

　　C、具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系

　　D、具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力

　　E、擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內部控制結構階段。1988年，美國注冊會計師協會發布《審計準則公告第55號》，該公告首次使用“內部控制結構”一詞，并將其定義為“內部控制結構包括為合理保證企業特定目標實現而建立的各種政策和程序”，指出內部控制在結構上由控制環境、會計制度和控制程序三個要素構成。參見教材P191。

　　【該題針對“內部控制的起源與發展”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發布《企業風險管理——整合框架》。該框架拓展了內部控制，關注企業風險管理這一更加寬泛的領域。將風險管理框架分為八大要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。參見教材P192。

　　【該題針對“內部控制的起源與發展”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的目標。內部控制的目標：(1)保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行;(2)保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現;(3)保證商業銀行風險管理的有效性;(4)保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內部控制的重要環節。參見教材P197。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。一般應當加以分離的不相容職務有：授權審批與業務執行、業務執行與監督審核、業務執行與相應記錄、財務保管與相應記錄、授權批準與監督檢查等。參見教材P198。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業銀行應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。董事會負責保證商業銀行建立并實施充分有效的內部控制體系，保證商業銀行在法律和政策框架內審慎經營;負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施;負責監督高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內部控制的職責分工”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規管理體系。《商業銀行合規風險管理指引》明確規定了合規風險管理體系應該具體包括的基本要素：合規政策、合規管理部門的組織結構和資源、合規風險管理計劃、合規風險識別和管理流程、合規培訓與教育制度。參見教材P206。

　　【該題針對“合規管理概述”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規部門的基本職責。選項E屬于高級管理層職責。參見教材P208。

　　【該題針對“合規管理概述”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規文化的特點。合規文化的特點：(1)合規文化的核心是法律意識;(2)合規文化是銀行的自身需求;(3)合規文化體現了價值取向;(4)合規文化必須通過制度傳達。參見教材P213。

　　【該題針對“合規文化建設”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查現場審計。現場審計主要包括：全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內容。參見教材P217。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查銀行內部審計事項。銀行內部審計事項：(1)經營管理的合規性及合規部門工作情況;(2)內部控制的健全性和有效性;(3)風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性;(4)信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況;(5)會計記錄和財務報告的準確性和可靠性;(6)與風險相關的資本評估系統情況;(7)機構運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查內部審計。內部審計部門應就以下事項向中國銀監會或其派出機構報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監會派出機構。(3)內部審計部門發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監會報告相關情況。(4)外部中介機構對銀行的審計報告。參見教材P220。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實質上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力;(3)擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力;(4)熟悉金融法規、銀行業金融機構業務及流程、內部控制制度以及各種風險管理政策;(5)具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系;(6)具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄。參見教材P222-223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進行考核】

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