第二節 市場約束

　　市場約束是指通過建立銀行業金融機構信息披露制度，增強銀行業金融機構經營和銀行監管透明度，從而發揮外部監督的作用，提高銀行業整體經營水平，實現持續、穩健發展。

　　風險管理的三大支柱：第一支柱——最低資本充足率;第二支柱——監管當局監督檢查;第三支柱——市場約束

　　一、市場約束與信息披露

　　1.市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制(注意市場約束機制與市場約束的定義區別)

　　信息披露是市場約束發揮作用的基礎。

　　市場約束機制需要一系列配套制度得以實現。

　　市場約束的具體表現。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　　①監管部門。監管部門是市場約束的核心。

　　②公眾存款人。

　　③股東。

　　④其他債權人

　　⑤外部中介機構

　　⑥其他參與方

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書，以及定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關的信息，向投資者和社會公眾進行披露的行為。

　　銀行的信息披露主要由資產負債表、損益表、現金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構成。

　　此外，需要說明監管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①銀行必須建立起一整套披露制度和政策。

　　②必須提高信息披露的相關性;

　　③保持合理頻度。

　　基本要求：

　　①內容的要求。

　　②質量的要求：要求要遵循六條標準

　　國際上信息披露的良好實踐：

　　①關于適用范圍

　　②關于資本結構

　　③關于資本充足率

　　④關于信用風險

　　⑤關于市場風險

　　⑥關于操作風險

　　⑦關于銀行帳戶的利率風險

　　關于專有信息和保密規定，并非所有信息都要披露

　　(3)我國銀行業信息披露管理

　　①中國銀監會2002年《商業銀行信息披露暫行辦法》：商業銀行應于每年4月底之前以年報形式對外披露信息。

　　②我國商業銀行信息披露的主要內容：財務會計報告、風險管理狀況、公司治理信息、年度重大事項

　　③我國銀行業信息披露監控機制：日常監督機制、懲罰機制、監管當局責任

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