一、商業(yè)銀行公司治理

　　公司治理是指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠激勵(lì)董事會和高級管理層一致地追求符合商業(yè)銀行和股東利益的目標(biāo)，以便于實(shí)施有效的監(jiān)督。由于公司治理涉及董事會和高級管理層管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和各項(xiàng)事務(wù)的方式，因此董事會和高級管理層切實(shí)承擔(dān)起政策制定、實(shí)施以及監(jiān)督合規(guī)操作的職能，是商業(yè)銀行實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。如果存在明顯疏漏，則可能提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，嚴(yán)重甚至可能造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，(巴林銀行破產(chǎn))不僅損害存款人利益，而且破壞社會穩(wěn)定，增加公共開支。

　　通過合理的制度設(shè)計(jì)、建立分工明確的組織體系、實(shí)現(xiàn)公司權(quán)力的分配和制衡、強(qiáng)化對董事會和管理層行為的約束等來不斷改善商業(yè)銀行公司治理，將有利于商業(yè)銀行自上而下地實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)核心競爭力，并實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營。

　　國際上許多組織和機(jī)構(gòu)對公司治理進(jìn)行廣泛研究，我國商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局借鑒經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的公司治理準(zhǔn)則和巴塞爾委員會的商業(yè)銀行公司治理準(zhǔn)則，提出我國商業(yè)銀行公司治理的要求，主要內(nèi)容包括：

　　(1)完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序。

　　(2)明確股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的權(quán)利義務(wù)。

　　(3)建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機(jī)制。

　　(4)建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度。

　　(5)建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。

　　在董事會和高級管理層監(jiān)督制衡關(guān)系之外，銀行公司治理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理實(shí)踐中被賦予更廣泛內(nèi)容，內(nèi)涵延伸到銀行內(nèi)部制衡關(guān)系和職責(zé)分工、內(nèi)部控制體系、監(jiān)督考核機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、管理信息系統(tǒng)等領(lǐng)域，良好的銀行公司治理應(yīng)具備五個(gè)方面特征：

　　1.銀行內(nèi)部有效制衡關(guān)系和明晰的職責(zé)邊界

　　2.完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　3.與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制

　　4.科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

　　5.先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制提供有力支持

　　在上述對銀行自身公司治理要求之外，良好的外部環(huán)境被普遍作為促進(jìn)穩(wěn)健銀行公司治理的必要條件。

　　第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制

　　(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵

　　1. 定義：商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

　　完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

　　2. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標(biāo)

　　內(nèi)容：(1)明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系

　　控制目標(biāo)：確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　內(nèi)容：(2)為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段

　　控制目標(biāo)：確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)

　　內(nèi)容：(3)為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策與程序

　　控制目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　內(nèi)容：(4)及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

　　控制目標(biāo)：確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

　　為有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)要素，同時(shí)接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管評價(jià)。

　　(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

　　(1)內(nèi)部控制環(huán)境

　　自我完善：

　　董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;

　　高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估;

　　監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系;

　　董事會、高級管理層負(fù)責(zé)在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，履行相關(guān)內(nèi)部控制職責(zé)。

　　監(jiān)管評價(jià)：

　　商業(yè)銀行公司治理，董事會、監(jiān)事會、高級管理層的責(zé)任;內(nèi)部控制政策、目標(biāo);組織結(jié)構(gòu);企業(yè)文化;人力資源情況

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估

　　自我完善：

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門;制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法;確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特別是確保對商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)有不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)被確認(rèn)和評估;內(nèi)控體系需要適時(shí)修改，以應(yīng)對任何新的或之前未能有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　監(jiān)管評價(jià)：

　　銀行經(jīng)營管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估情況;法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別情況;內(nèi)控方案等。

　　(3)內(nèi)部控制措施

　　自我完善：

　　內(nèi)部控制是日常經(jīng)營管理的重要部分，每個(gè)業(yè)務(wù)/崗位都要建立控制措施，分清責(zé)任范圍，并接受仔細(xì)、獨(dú)立的監(jiān)控。

　　監(jiān)管評價(jià)：

　　運(yùn)營控制、應(yīng)急準(zhǔn)備和處置情況;信息系統(tǒng)環(huán)境下的控制