商業銀行風險與資本

　　(一)資本的概念和作用

　　通常所說的資本是指會計資本，也就是賬面資本，等于金融機構合并資產負債表中資產減去負債后 的所有者權益，包括實收資本或普通股、優先股等。

　　資本的作用主要體現在以下幾個方面：

　　第一，資本為商業銀行提供融資。

　　第二，吸收和消化損失。

　　第三，限制商業銀行過度業務擴張和風險承擔。

　　第四，維持市場信心。

　　第五，為商業銀行管理，尤其是風險管理提供最根本的驅動力。

　　(二)監管資本與資本充足率要求

　　1.監管資本的概念

　　監管資本是監管部門規定的商業銀行應持有的同其所承擔的業務總體風險水平相匹配的資本，是監管當局針對商業銀行的業務特征，按照統一的風險資本計量方法計算得出的。

　　在《巴塞爾新資本協議》中，首先，根據商業銀行資本工具的不同性質，對監管資本的范圍作出了界定，監管資本被區分為核心資本和附屬資本。

　　(1)核心資本又稱為一級資本，包括商業銀行的權益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;

　　(2)附屬資本又稱二級資本，包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具等。

　　(3)在計算風險資本要求時，還規定了三級資本。

　　其次，新協議對三大風險加權資產規定了不同的計算方法：

　　(1)對于信用風險資產，商業銀行可以采取標準法、內部評級初級法和內部評級高級法計算;

　　(2)對于市場風險，商業銀行可以采用標準法或內部模型法計算;

　　(3)對于操作風險，商業銀行可以采用基本指標法、標準法或高級計量法計算。

　　2.資本充足率

　　資本充足率指資本與風險加權資產的比率，《巴塞爾新資本協議》將資本充足率定義為資本與風險加權資產加上12.5倍市場風險及操作風險資本要求的比率。

　　新協議規定國際活躍銀行的整體資本充足率不低于8%，其中核心資本充足率不得低于4%。

　　(三)經濟資本及其應用

　　1.經濟資本的概念

　　經濟資本是指商業銀行在一定的置信水平下，為了應付對未來一定期限內資產的非預期損失而應該 持有的資本金。經濟資本的重要意義在于強調資本的有償占用，即占用資本來防范風險是需要付出成本的。

　　2.經濟資本配置對商業銀行的積極作用

　　第一，有助于商業銀行提高風險管理水平。

　　第二，有助于商業銀行制定科學的業績評估體系。

　　3.RAROC

　　在經風險調整的業績評估方法中，目前被廣泛接受和普遍使用的是經風險調整的資本收益率(Risk Adjusted Return on Capital，RAROC)，其計算公式如下：

　　RAROC=(N1-EL)/UL

　　其中，Nl為稅后凈利潤，EL為預期損失，UL為非預期損失或經濟資本。