集團法人客戶的整體狀況分析

　　根據中國銀監會2007年修訂的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，集團法人客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

　　(1)在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;

　　(2)共同被第三方企事業法人所控制的;

　　(3)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬

　　關系)共同直接控制或間接控制的;

　　(4)存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

　　關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　商業銀行發現企業客戶下列行為/情況時，應當著重分析其是否屬于某個企業集團內部的關聯方，以及其行為/情況是否屬于關聯方之間的關聯交易：

　　(1)與無正常業務關系的單位或個人發生重大交易;

　　(2)進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　　(3)與特定客戶或供應商發生大額交易;

　　(4)進行實質與形式不符的交易;

　　(5)易貨交易;

　　(6)進行明顯缺乏商業理由的交易;

　　(7)發生處理方式異常的交易;

　　(8)資產負債表目前后發生的重大交易;

　　(9)互為提供擔保或連環提供擔保;

　　(10)存在有關控制權的秘密協議;

　　(11)除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　總之，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行應當力爭做到;

　　第一，充分利用已有的內外部信息系統，如中國人民銀行的信貸登記查詢系統、中介征信機構、互聯網、媒體等，及時全面收集、調查、核實客戶及其關聯方的授信記錄。

　　第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，包括客戶法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產項目、擔保情況和重要訴訟情況等，以有資格機構審計過的財務報表為基礎，通過各種方式獲取第一手材料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

　　第三，識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注客戶的注冊資金、股權分布、股權占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關聯關系，通過非股權投資方式形成的隱性關聯關系，客戶核心資產重大變動及其凈資產10%以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應收賬款情況，客戶主要投資者、關鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。

　　第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生產權關系變動，導致其與集團的關系發生變化，成員行應及時將有關材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續列入集團加以統一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調整。

　　第六，對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位