(二)財務狀況和現金流量分析

　　答：　　財務分析是對企業經營活動中的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析。通過分析達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，評估企業所創造價值，估計企業的財務風險和信用風險等目標

　　財務分析最主要的內容為：

　　財務報表分析;財務比率分析 ;現金流量分析

　　1. 財務報表分析

　　應特別注重以下四項主要內容：

　　識別和評價財務報表風險

　　識別和評價經營管理狀況

　　識別和評價資產管理狀況

　　識別和評價負債管理狀況

　　2. 財務比率分析

　　財務比率由以下四大類組成：

　　盈利能力比率

　　效率比率

　　杠桿比率

　　流動性比率

　　財務分析比率一覽表

　　案例：虛假信息，騙取信用

　　2007年9月3日 北京《法制晚報》報道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，原該公司的四名員工的四張信用卡已累計透支72987.74元人民幣，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認為，該公司應當承擔還款責任。

　　3. 現金流量分析

　　① 現金流的定義及構成。

　　現金流是指現金在一個公司內的流入和流出。

　　現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流，投資活動的現金流，融資活動的現金流。

　�、� 現金流量的分類及現金流表的編制

　　現金流量表的編制遵循下列等式關系：

　　本年度現金和現金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現金流量+/-投資活動產生的凈現金流量+/-籌資活動產生的凈現金流量

　�、� 現金流量分析的步驟。

　　第一步：分析經營性現金流;

　　第二步：分析投資活動的現金流;

　　第三步：分析籌資活動的現金流。