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　　第三章 信用風險管理

　　本章知識框架圖：

　　第一節(jié) 信用風險識別(★★★★★)

　　一、單一法人客戶信用風險識別(見表3—1)

　　二、集團法人客戶信用風險識別

　　(一)集團法人客戶的整體狀況分析根據(jù)《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》的規(guī)定，集團法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：

　　①在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

　　②共同被第三方企事業(yè)法人所控制的;

　　③主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接控制或間接控制的;

　　④存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

　　關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

　　商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)客戶下列行為/情況時，應當著重分析其是否屬于某個企業(yè)集團內部的關聯(lián)方，以及其行為/情況是否屬于關聯(lián)方之間的關聯(lián)交易：

　　①與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易;

　　②進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　　③與特定客戶或供應商發(fā)生大額交易;

　　④進行實質與形式不符的交易;

　　⑤易貨交易;

　　⑥進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　　⑦發(fā)生處理方式異常的交易;

　　⑧資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易;

　　⑨互為提供擔保或連環(huán)提供擔保;

　　⑩存在有關控制權的秘密協(xié)議;

　　⑩除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　總之，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行應當力爭做到：

　　第一，充分利用已有的內外部信息系統(tǒng)，如中國人民銀行的信貸登記查詢系統(tǒng)、中介征信機構、互聯(lián)網(wǎng)、媒體等，及時全面收集、調查、核實客戶及其關聯(lián)方的授信記錄。

　　第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，包括客戶法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產(chǎn)項目、擔保情況和重要訴訟情況等，以有資格機構審計過的財務報表為基礎，通過各種方式獲取第一手材料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

　　第三，識別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注客戶的注冊資金、股權分布、股權占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關聯(lián)關系，通過非股權投資方式形成的隱性關聯(lián)關系，客戶核心資產(chǎn)重大變動及其凈資產(chǎn)l0%以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應收賬款情況，客戶主要投資者、關鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。

　　第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化，成員行應及時將有關材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團加以統(tǒng)一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調整。

　　第六，對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　(二)集團法人客戶的信用風險特征

　　1.內部關聯(lián)交易頻繁

　　集團法人客戶內部進行關聯(lián)交易的基本動機之一是實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制，動機之二是通過關聯(lián)交易來規(guī)避政策障礙和粉飾財務報表。關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使得商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效措施進行控制。

　　2.連環(huán)擔保十分普遍

　　關聯(lián)方通常采用連環(huán)擔保的形式申請銀行貸款，雖然符合相關法律的規(guī)定，但一方面，企業(yè)集團頻繁的關聯(lián)交易孕育著經(jīng)營風險;另一方面，信用風險通過貸款擔保鏈條在企業(yè)集團內部循環(huán)傳遞、放大，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

　　3.真實財務狀況難以掌握

　　現(xiàn)實中，企業(yè)集團往往根據(jù)需要隨意調整合并報表的關鍵數(shù)據(jù)，導致商業(yè)銀行很難準確掌握客戶的真實財務狀況。

　　4.系統(tǒng)性風險較高

　　為追求規(guī)模效應，一些企業(yè)集團往往利用其控股地位調動關聯(lián)方資金，并利用集團規(guī)模優(yōu)勢取得大量銀行貸款，過度負債，盲目投資，涉足自己不熟悉的行業(yè)和區(qū)域，很可能引發(fā)關聯(lián)方“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風險并造成嚴重的信用風險損失。

　　5.風險識別和貸后管理難度大

　　由于集團法人客戶經(jīng)營規(guī)模大、結構復雜，商業(yè)銀行很難在短時間內對其經(jīng)營狀況作出準確的評價，增加了商業(yè)銀行貸后管理的難度。

　　三、個人客戶信用風險識別

　　(一)個人客戶的基本信息分析個人貸款業(yè)務所面對的客戶主要是自然人，其特點是單筆業(yè)務資金規(guī)模小但數(shù)量巨大。

　　(二)個人信貸產(chǎn)品分類及風險分析

　　1.個人住房按揭貸款的風險分析

　　①經(jīng)銷商風險;

　　②“假按揭”風險;

　　③由于房產(chǎn)價值下跌而導致超額押值不足的風險;

　　④借款人經(jīng)濟情況變動風險。

　　2.個人零售貸款的風險分析

　　個人零售貸款，可以分為汽車消費貸款、信用卡消費貸款、助學貸款、留學貸款和助業(yè)貸款等。其風險主要表現(xiàn)在：

　　①借款人的真實收入狀況難以掌握，尤其是無固定職業(yè)者和自由職業(yè)者;

　　②借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定(如職業(yè)不穩(wěn)定的借款人、面臨就業(yè)困難的大學生等);③貸款購買的商品質量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約;

　　④抵押權益實現(xiàn)困難。

　　對于助學貸款、留學貸款，除了按照前述的個人客戶基本信息分析來識別借款人的信用風險外，還應當要求學校、家長或有擔保能力的第三方對此類貸款進行擔保;對用于購買商品(如汽車)的貸款，商業(yè)銀行應對經(jīng)銷商的信譽、實力、資格進行分析考察。

　　由于個人貸款的抵押權實現(xiàn)困難，商業(yè)銀行應當高度重視借款人的第一還款來源，要求借款人以不影響其正常生活的、可變現(xiàn)的財產(chǎn)作為抵押，并且要求借款人購買財產(chǎn)保險。

　　四、貸款組合的信用風險識別

　　1.宏觀經(jīng)濟因素

　　2.行業(yè)風險

　　3.區(qū)域風險

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