第二章 商業銀行風險管理基本架構

　　考點2.1 商業銀行風險管理環境—公司治理(P34-P38)

　　商業銀行的整體風險管理環境包括公司治理、內部控制、風險文化和管理戰略、風險偏好等內容。

　　1.公司治理指控制、管理機構的一種機制或制度安排，是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托-代理關系而提出的董事會、高級管理層的組織體系安排和監督制衡機制。核心是有效激勵與約束機制的建設。

　　2.巴塞爾委員會商業銀行公司治理應該遵循的十四條原則：

　　(1)董事會對銀行負責，包括審核監督銀行戰略目標、風險戰略、公司治理和企業價值的實施情況，同時監督高管層;

　　(2)董事會應有資質，了解自己的職能，并且有能力;

　　(3)董事會有自身治理規范并確保實施和定期更新;

　　(4)集團構架中，母公司董事會負總體責任;

　　(5)高管層應在董事會指導下確保銀行活動與各項政策相符;

　　(6)設立內控體系和風險管理部門;

　　(7)應在集團層面和單個經營實體層面分別對風險進行持續識別和監控，風險管理和內控建設的成熟程度應隨銀行風險狀況變化(包括規模擴張)和外部風險環境及時跟進;

　　(8)有效風險管理要求銀行內部就風險進行積極內部溝通，包括組織機構間溝通和向董事會高管層報告;

　　(9)董事會和高管層應有效運用內部審計、外部審計和內控部門的工作成果;

　　(10)董事會應積極審查薪酬體系的設計及運行情況，并進行監控評估，確保其按既定目標運作;

　　(11)員工薪酬應與審慎風險行為有效掛鉤;

　　(12)董事會和高管層應“了解你的組織架構”;

　　(13)銀行以特殊目的或關聯結構運營活在透明度不高或未達到標準展業時，董事會和高管層更應了解組織;

　　(14)銀行治理情況應對其股東、存款人、其他利益相關者和市場參與者保持充分的透明度。

　　3.良好的銀行公司治理應具備的五個方面特征：

　　①銀行內部有效的制衡關系和清晰的職責邊界;

　　②完善的內部控制和風險管理體系;

　　③與股東價值相掛鉤的有效監督考核機制;

　　④科學的激勵約束機制;

　　⑤先進的管理信息系統，為產品定價、成本核算、風險管理和內部控制提供支撐。

　　考點2.2 商業銀行風險管理環境—內部控制(P38-P40)

　　1.商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制;

　　2.內部控制的內容：

　　①明確劃分股東、董事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關系;

　　②為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段;

　　③為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定

　　和實施政策與程序;

　　④及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。

　　3.內部控制的目標：

　　①確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行;

　　②確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現;

　　③確保風險管理體系的有效性;

　　④確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整.

　　4.內部控制五要素：

　　①內部控制環境;

　　②風險識別與評估;

　　③內部控制措施;

　　④信息交流與反饋;

　　⑤監督評價與糾正;

　　5.內部控制原則：全面、審慎、有效、獨立;

　　①內部控制要全面，要全員參與;

　　②應當以防范風險、審慎經營為出發點，業務要體現內控優先的要求;

　　③應當有高度權威性;

　　④內控部門應獨立并有權直接向董事會、監視會和高級管理層匯報。

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