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　　匯率風險

　　匯率風險包括外匯(包括黃金)及外匯衍生金融工具頭寸的風險。匯率風險資本要求需覆蓋機構全口徑的外匯敞口，但可以剔除結構性匯率風險暴露。剔除結構性匯率風險暴露后，商業銀行需計量各幣種凈敞口，并使用“短邊法”計算凈風險暴露總額。

　　(1)結構性匯率風險暴露

　　結構性匯率風險暴露是指結構性資產或負債形成的非交易性的匯率風險暴露。結構性資產或負債指經營上難以避免的策略性外幣資產或負債，可包括：

　　①經扣除折舊后的固定資產和物業。

　　②與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本(營運資金)和法定儲備。

　　③對海外附屬公司和關聯公司的投資。

　　④為維持資本充足率穩定而持有的頭寸。

　　(2)各幣種凈敞口

　　各幣種凈敞口按期權合約除外的多(空)頭凈額、期權合約Delta凈額分別統計。各幣種凈敞口中應已剔除了上述結構性匯率風險暴露。

　　(3)匯率風險的資本要求

　　匯率風險的凈風險暴露頭寸總額等于以下兩項之和：

　　①外幣資產組合(不包括黃金)的凈多頭頭寸之和(凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和)與凈空頭頭寸之和(凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對值)中的較大者。

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