三性目標

定義

安全性目標

指銀行在經營活動中，既要保障資金安全，又要管理好各種風險。

流動性目標

指銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、借入貸款、對外支付的需要，保證資金的正常流動。（這是因為銀行的流動性需求具有頻繁性、不確定性和剛性）

效益目標

是銀行經營活動的最終目標，這一目標要求銀行的經營管理者在可能的情況下盡可能地追求利潤最大化（及股東價值最大化）。效益性對銀行的重要性體現在4個方面（股東要求、抵御風險、增強實力、激勵員工）

名稱

定義或構成

會計要素

資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

會計

財務會計

對外報告會計、傳統會計，對企業已發生的融資、投資、經營業務或事項進行確認、計量、記錄和報告，并以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構。

管理會計

對內報告會計，收集、記錄、分析企業內部和外部的財務及非財務信息，并主要呈報給企業內部經營管理者的會計分支，一般不向企業外部提供。

會計平衡法則

復式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

財務報表

資產負債表

靜態報表，資產＝負債+所有者權益。

利潤表

動態報表，收入－成本費用＝利潤（或虧損）。

現金流量表

動態報表，按照現金流動基礎報告經營活動、投資活動和融資活動給企業帶來的現金流入和流出。

財務報表附表及附注

會計分期

又稱會計期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。

記賬制

權責發生制

應計制，以企業經濟業務是不是實際發生了為標準，較真實合理反映企業的財務狀況和經營成果，廣泛用于經營性企業。

收付實現制

現金制，以現金的實際收付為標準確認收入和費用，主要用于不需明確收益的行政事業單位。

報表名稱

報表結構

銀行資產負債表

按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產；負債分為流動負債和長期負債；所有者權益指銀行資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產－負債＝股東權益。

利潤表

收入－成本費用＝利潤（或虧損）

現金流量表

反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額（包括匯率變動對現金及現金等價物的影響）。

資本利潤率（ROE）＝凈利潤/資本（股東權益）

代表銀行每一單位股東權益在分紅前的凈利潤，數值越大說明銀行資本的盈利水平越高。

資產利潤率（ROA）=凈利潤/總資產

代表銀行單位資產的凈利潤，數值越大說明銀行資產的盈利水平越高。

×

股權乘數（EM）=總資產/股東權益

代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也越高。

收入利潤率（PM）

=凈利潤/總收入

凈利潤等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力。

×

資產利用率（AU）

=總收入/總資產

反映銀行利用資產產生收入的能力

種類

分類

細分

指標

含義

運營指標

資產管理指標

短期 指標

應收賬款周轉率

銷售收入÷平均應收款項

應收賬款周轉天數

365÷應收賬款周轉率

存貨周轉率

銷售成本÷平均存貨

存貨周轉天數

365÷存貨周轉率

應付賬款周轉率

年賒購凈額÷平均應付款項

應付賬款周轉天數

365÷應付賬款周轉率

長期 指標

固定資產周轉率

銷售÷平均固定資產

總資產周轉率

銷售÷平均總資產

盈利能力指標

銷售回報指標

毛利率

（銷售收入－成本）÷銷售收入

經營利潤率

（銷售收入－成本－經營費用）÷銷售收入

投資回報指標

資產回報率

（凈利潤+稅后利息成本）÷平均總資產

凈資產收益率

凈利潤÷平均所有者權益

償債能力指標

流動性指標

流動比率

流動資產÷流動負債

速動比率

（流動資產－存貨）÷流動負債

長期償債    能力指標

資產負債率

總負債÷總資產

利息覆蓋率（EBIT）

（凈利潤+利息+所得稅）÷利息支出