本章考情分析

　　本章為全書的重點(diǎn)，在最近兩年的考試中，本章知識(shí)所占比例約30%，其重要程度不言而喻。在2011年備考中，考生需對(duì)本章進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)，從銀行負(fù)債業(yè)務(wù)到資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)，各個(gè)知識(shí)點(diǎn)都要精心地匯總整理。

　　本章基礎(chǔ)知識(shí)精講

　　一、負(fù)債業(yè)務(wù)

　　商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。

　　(一)存款業(yè)務(wù)

　　存款是銀行對(duì)存款人的負(fù)債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也是銀行最主要的資金來(lái)源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。

　　1.人民幣存款

　　人民幣存款分為個(gè)人存款、單位存款和同業(yè)存款。

　　2004年10月29日，中國(guó)人民銀行決定放開(kāi)人民幣存款利率的下限，允許金融機(jī)構(gòu)下浮存款利率。

　　(1)個(gè)人存款業(yè)務(wù)

　　辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅的適用稅率為5%。自2000年4月1日起，個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件，使用實(shí)名。

　　個(gè)人存款業(yè)務(wù)可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個(gè)人通知存款和教育儲(chǔ)蓄存款。

　　①活期存款的計(jì)息金額、計(jì)息時(shí)間、計(jì)息方式

　　a.計(jì)息金額：存款的計(jì)息起點(diǎn)為元，元以下角分不計(jì)利息。活期存款采用復(fù)利計(jì)息法，其他類存款一律不計(jì)復(fù)利。

　　b.計(jì)息時(shí)間：2005年9月21日起，我國(guó)對(duì)活期存款實(shí)行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。

　　c.計(jì)息方式：一種是積數(shù)計(jì)息法，一種是逐筆計(jì)息法。采用何種計(jì)息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計(jì)息法計(jì)算活期存款利息，逐筆計(jì)息法計(jì)算整存整取定期存款的利息。

　　②定期存款種類、存款利率、計(jì)息規(guī)定

　　a.根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。

　　b.定期存款利率視期限長(zhǎng)短而定，通常期限越長(zhǎng)，利率越高。

　　c.定期存款逾期支取時(shí)，超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并全部計(jì)人本金。

　　d.定期存款提前支取時(shí)，支取部分按活期存款利率計(jì)付利息，提前支取部分同本金一并支取。

　　e.定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)息。

　�、燮渌�種類的儲(chǔ)蓄存款

　　除常見(jiàn)的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人通知存款、教育儲(chǔ)蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。

　　(2)單位存款業(yè)務(wù)

　　單位存款又叫對(duì)公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。

　　(3)同業(yè)存款

　　同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機(jī)構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項(xiàng)。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　2.外幣存款業(yè)務(wù)

　　(1)外幣存款業(yè)務(wù)的幣種

　　目前，我國(guó)銀行開(kāi)辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

　　(2)外匯儲(chǔ)蓄存款

　　個(gè)人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個(gè)人外匯賬戶和境外個(gè)人外匯賬戶;按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項(xiàng)目賬戶及外匯儲(chǔ)蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲(chǔ)蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

　　(3)單位外匯存款。

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開(kāi)立一個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項(xiàng)目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。

　　(二)借款業(yè)務(wù)

　　商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長(zhǎng)期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購(gòu)協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長(zhǎng)期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級(jí)金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。

　　1.同業(yè)拆借

　　同業(yè)拆借是銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期的資金借貸，我國(guó)的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間，通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險(xiǎn)低、手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn)，同業(yè)拆借利率是貨幣市場(chǎng)最重要的基準(zhǔn)利率之一，上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國(guó)正在推行的一套人民幣貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系。

　　2.債券回購(gòu)

　　債券回購(gòu)是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購(gòu)與買斷式回購(gòu)兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠(yuǎn)大于同業(yè)拆借。

　　3.向中央銀行借款

　　商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。

　　4.金融債券

　　我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國(guó)銀行問(wèn)債券市場(chǎng)上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機(jī)制;核心資本充足率不低于4%;最近三年連續(xù)盈利;貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足;風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定;最近三年沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為;中國(guó)人民銀行要求的其他條件。