本章考情分析

　　本章為全書的重點，在最近兩年的考試中，本章知識所占比例約30%，其重要程度不言而喻。在2011年備考中，考生需對本章進行重點學習，從銀行負債業務到資產業務、中間業務，各個知識點都要精心地匯總整理。

　　本章基礎知識精講

　　一、負債業務

　　商業銀行的負債業務主要由存款和借款構成。

　　(一)存款業務

　　存款是銀行對存款人的負債，是銀行的傳統業務也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。

　　1.人民幣存款

　　人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業存款。

　　2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構下浮存款利率。

　　(1)個人存款業務

　　辦理儲蓄業務的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的適用稅率為5%。自2000年4月1日起，個人在金融機構開立個人存款賬戶時，應當出示本人身份證件，使用實名。

　　個人存款業務可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款。

　�、倩钇诖婵畹挠嬒⒔痤~、計息時間、計息方式

　　a.計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息�；钇诖婵畈捎脧屠�計息法，其他類存款一律不計復利。

　　b.計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息，每季度月末的20E1為結息日，次日付息。

　　c.計息方式：一種是積數計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。

　　②定期存款種類、存款利率、計息規定

　　a.根據不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。

　　b.定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。

　　c.定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計人本金。

　　d.定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。

　　e.定期存款存期內遇有利率調整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。

　�、燮渌�種類的儲蓄存款

　　除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。

　　(2)單位存款業務

　　單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。

　　(3)同業存款

　　同業存款，也稱同業存放，是指因支付結算需要和業務合作等的需要，由其他金融機構存放于商業銀行的款項。同業存放屬于商業銀行的負債業務，存放同業屬于商業銀行的資產業務。

　　2.外幣存款業務

　　(1)外幣存款業務的幣種

　　目前，我國銀行開辦的外幣存款業務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

　　(2)外匯儲蓄存款

　　個人外匯賬戶按主體類別區分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶;按賬戶性質區分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結算賬戶用于轉賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉賬。

　　(3)單位外匯存款。

　　境內機構原則上只能開立一個經常項目外匯賬戶，境內機構經常項目外匯賬戶的限額統一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發行外幣股票專戶等。

　　(二)借款業務

　　商業銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業拆借、證券回購協議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉換債券等。

　　1.同業拆借

　　同業拆借是銀行及其他金融機構之間進行短期的資金借貸，我國的同業拆借，是指經中國人民銀行批準進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間，通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通的行為。同業拆借具有期限短、金額大、風險低、手續簡便等特點，同業拆借利率是貨幣市場最重要的基準利率之一，上海銀行間同業拆放利率(Shibor)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準利率指標體系。

　　2.債券回購

　　債券回購是商業銀行短期借款的重要方式，包括質押式回購與買斷式回購兩種。與同業拆借相比，債券回購的風險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠大于同業拆借。

　　3.向中央銀行借款

　　商業銀行向中央銀行借款有再貼現與再貸款兩種途徑，一般商業銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。

　　4.金融債券

　　我國商業銀行發行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發行和交易的，商業銀行發行金融債券應具備以下條件：具有良好的公司治理機制;核心資本充足率不低于4%;最近三年連續盈利;貸款損失準備計提充足;風險監管指標符合監管機構的有關規定;最近三年沒有重大違法、違規行為;中國人民銀行要求的其他條件。