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　　第二節 資本管理

　　一、銀行資本的概念與作用(★★★)

　　1.銀行資本的概念

　　銀行通常在三個意義上使用“資本”概念，即財務會計、銀行監管、內部風險管理，所對應的概念分別是會計資本、監管資本、經濟資本。

　　(1)會計資本

　　會計資本也稱賬面資本，指銀行資產負債表中資產減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業銀行的會計資本包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等。會計資本反映銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態反映，與銀行面對的實際風險并無關聯。

　　(2)監管資本

　　監管資本是銀行監管當局為了滿足監管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩定而規定的銀行必須持有的資本。從外部監管者最關心的問題是銀行體系的安全性、穩健性和公平性。

　　(3)經濟資本

　　經濟資本是銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實踐中變得越來越重要，成為現代銀行經營管理的重要手段。它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此也稱為風險資本。

　　2.銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現在以下幾個方面：滿足銀行正常經營對長期資金的需要;吸收損失;限制銀行業務過度擴張和承擔風險;維持市場信心;為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力。

　　二、監管資本的要求及管理(★★★★★)

　　1.《巴塞爾資本協議》修訂背景下的資本管理要求

　　(1)巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協定》，簡稱《巴塞爾資本協議》(也稱“巴塞爾協議工”)，主要有四部分內容：①確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規模不得超過核心資本的l00%;②根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%、l00%四個風險檔次;③通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管;④規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總資產之比不得低于4%。

　　(2)《巴塞爾新資本協議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發表了《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》，簡稱《巴塞爾新資本協議》(也稱“巴塞爾協議II”)，在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”。

　　①第一支柱：最低資本要求。資本充足率一(資本一扣除項)/(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本)

　　②第二支柱：外部監管。為保證最低資本要求的實現，《巴塞爾新資本協議》要求監管當局可以采取現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　③第三支柱：市場約束。《巴塞爾新資本協議》特別強調提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構成、風險敞El及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

　　(3)《第三版巴塞爾協議》

　　巴塞爾委員會于2010年12月發布了第三版巴塞爾協議(也稱“巴塞爾協議Ⅲ”)。

　　①嚴格資本要求。巴塞爾協議Ⅲ進一步提高了監管資本的最低要求，普通股一級資本充足率(普通股一級資本/風險加權資產)由原來的2%提高至4.5%，一級資本充足率由4%提高至6%，總資本充足率維持8%不變。在此基礎上又提出了2.5%的資本留存緩沖要求，使得實際的總資本充足率要求達到10.5%。

　　②建立國際統一的流動性監管框架。流動性覆蓋比率(高質量流動資產/未來30日的現金凈流出重)反映了壓力狀態下銀行短期流動性水平;凈穩定融資比率(可用穩定資金來源/業務所需的穩定資金需要)反映了銀行長期流動性水平。

　　③加強市場約束和公司治理。為緩解銀行對外部信用評級的過度依賴，巴塞爾協議Ⅲ進一步強化了對銀行使用外部信用評級機構的監管要求，將《國際證監會組織(IOSCO)信用評級機構行為準則》的相關規定納入巴塞爾協議的資本框架中。

　　④緩解銀行體系順周期性。巴塞爾協議Ⅲ在資本要求、杠桿率監管和損失撥備制度等方面采取抑制銀行體系的順周期性的措施。

　　⑤防范系統性風險和關聯性風險。巴塞爾協議Ⅲ明確提出系統重要性銀行除滿足最低資本要求外，應具有更強的損失吸收能力，巴塞爾委員會研究制定了針對系統重要性銀行的額外資本要求的規定。

　　⑥建立跨境銀行處置機制。巴塞爾委員會發布的《跨境銀行處置工作組最終報告及建議》，具體包括 強化國家對跨境銀行的處置權和實施力度、強調單個銀行應制定應對危機的計劃、強化風險化解機制等。

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