二、管理狀況監控

　　管理狀況監控是對企業整體運營的系統情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。經營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業情況的內部人員，企業決策人行為和經營觀念的變化直接反映了公司經營的變化，對企業產生巨大影響，從而直接關系到貸款的安全。

　　銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、。員工士氣變化以及企業內部人員的道德風險對公司經營的影響。

　　企業管理狀況風險主要體現在：

　　·企業發生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　　·最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養。

　　·管理層對環境和行業中的變化反應遲緩或管理層經營思想變化，表現為極端的冒進或保守。

　　·管理層對企業的發展缺乏戰略性的計劃，缺乏足夠的行業經驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經營計劃沒有實施及無法實施。

　　·董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發生混亂，收益質量受到影響。

　　·借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生重大的不利變化。

　　·中層管理層較為薄弱，企業人員更新過快或員工不足。

　　三、財務狀況監控

　　財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數據，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業更改財務數據和材料的現象。

　　企業的財務風險主要體現在：

　　·企業不能按期支付銀行貸款本息;

　　·經營性凈現金流量持續為負值;

　　·產品積壓、存貨周轉率下降;

　　·應收賬款異常增加;

　　·流動資產占總資產比重下降;

　　·短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　·銀行賬戶混亂，到期票據無力支付;

　　·企業銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損;

　　·不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現象;

　　·財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監控內容外，銀行應核實企業提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常情況。

　　四、與銀行往來情況監控

　　企業與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業的銀行對賬單，分析公司的最近經營情況，并對異常的劃款行為進行調查分析。

　　與銀行往來異常現象包括：

　　·借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　·在多家銀行開戶(公司開戶數明顯超過其經營需要);

　　·對短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　·還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;

　　·貸款超過了借款人的合理支付能力;

　　·借款人有抽逃資金的現象，并尋求貸款;

　　·借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風險。

　　銀行應及時整理、更新有關企業信息，對重大情況應及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業本身獲取信息外，也應努力從企業的外部機構，如其合作單位、監管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，以便對企業變化情況進行全方位的把握。

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