【知識點3】借款需求的影響因素

　　1.涉及三張表

　　(1)資產負債表

　　(2)損益表

　　(3)現金流量表

　　2.借款需求的主要因素

　　(1)季節性銷售增長

　　(2)長期銷售增長

　　(3)資產效率下降

　　(4)固定資產重置及擴張

　　(5)長期投資

　　(6)商業信用的減少及改變

　　(7)債務重構

　　(8)利潤率下降

　　(9)紅利支付

　　(10)一次性或非期望性支出

　　3.基本結論

　　現金流量表、資產負債表和損益表，都可以用來作為公司借款需求分析的基礎，通過這些財務報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。

　　現金流量表是在資產負債表和損益表基礎上所構建的，現金流量表將現金的使用和需求分為資產的增加、債務的減少和與現金使用相關聯的因素三類。其中，與現金使用相關聯的因素又包括營業支出、投資支出和融資支出。(現金流量表分為三部分)

　　在進行借款需求分析時還應結合資產負債表和損益表。資產負債表和損益表的基本構成相對更容易用來分析企業的借款需求。當現金需求量上升且超過了企業當時所持有的現金量，則可以看做是企業的潛在借款需求。現金的使用表明了公司的現金消耗，解釋了公司缺少足夠現金而產生融資需求的原因。

　　■從資產負債表看，季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降可能導致流動資產增加;商業信用的減少及改變、債務重構可能導致流動負債的減少。固定資產重置及擴張、長期投資可能導致長期資產的增加;紅利支付可能導致資本凈值的減少。

　　■從損益表來看，一次性或非預期的支出、利潤率的下降都可能對企業的收入支出產生影響，進而影響到企業的借款需求。

　　【例題·單選題】從資產負債表看可能導致流動資產增加的借款需求影響因素是(　)。

　　A.季節性銷售增長

　　B.債務重構

　　C.固定資產重置及擴張

　　D.紅利支付

　　『正確答案』A

　　『答案解析』從資產負債表看，季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降可能導致流動資產增加;商業信用的減少及改變、債務重構可能導致流動負債的減少。固定資產重置及擴張、長期投資可能導致長期資產的增加;紅利支付可能導致資本凈值的減少。所以，選項A可以導致流動資產增加。本題的正確答案為A。

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