二、貸款展期處理(★★★)

　　貸款展期是指由于借款人不能或不希望按照借款合同或貸款協議中約定的還款計劃按時償付每期應付的貸款時，由借款人提出申請，經貸款行審查同意，有限期地延長還款期限的行為。貸款展期包括申請、審批、管理和償還四個環節：

　　(一)貸款展期的申請

　　借款人不能按期歸還貸款時，應當在貸款到期日之前，向銀行申請貸款展期。是否展期由銀行決定。

　　借款人申請貸款展期，應向銀行提交展期申請，其內容包括：展期理由、展期期限，以及展期后的還本、付息、付費計劃及擬采取的補救措施。如果是合資企業或股份制企業，則應提供董事會關于申請貸款展期的決議文件或其他有效的授權文件。申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還應當由保證人、抵押人、出質人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執行。

　　(二)貸款展期的審批

　　1.分級審批制度

　　貸款展期的審批與貸款的審批一樣，實行分級審批制度。銀行應根據業務量大小、管理水平和貸款風險度確定各級分支機構的審批權限，超過審批權限的，應當報上級機構審批。

　　2.貸款展期的擔保問題

　　貸款經批準展期后，銀行應當根據貸款種類、借款人的信用等級和抵押品、質押品、保證人等情況重新確定每一筆貸款的風險度。由于貸款的展期本身就說明借款人的還款可能出現問題，加大了貸款的風險，因此銀行在審批貸款的展期時，更應重視其擔保問題。

　　對于保證貸款的展期，銀行應重新確認保證人的擔保資格和擔保能力;借款人申請貸款展期前，必須征得保證人的同意。其擔保金額為借款人在整個貸款期內應償還的本息和費用之和，包括因貸款展期而增加的利息費用。保證合同的期限因借款人還款期限的延長而延長至全部貸款本息、費用還清日止。

　　對于抵押貸款的展期，銀行為減少貸款的風險應續簽抵押合同，應該做到：

　　①作為抵押權人核查抵押物的賬面凈值或委托具有相關資格和專業水平的資產評估機構評估有關抵押物的重置價值，并核查其抵押率是否控制在一定的標準內。

　　②如果借款人的貸款余額與抵押財產的賬面凈值或重置價值之比超過一定限度，即抵押價值不足的，則抵押人應根據銀行的要求按現有貸款余額補充落實抵押物，重新簽訂抵押合同。

　　③抵押貸款展期后，銀行應要求借款人及時到有關部門辦理續期登記手續，使抵押合同保持合法性和有效性，否則抵押合同將失去法律效力。

　　④切實履行對抵押物跟蹤檢查制度，定期檢查核對抵押物，監督企業對抵押物的占管，防止抵押物的變賣、轉移和重復抵押。

　　3.轉貸款的展期問題

　　凡利用國外借人資金對國內轉貸的貸款展期問題，應按“掛鉤”和“脫鉤”兩種方式區別處理。

　　凡采用“掛鉤”方式轉貸的，一般不允許展期。借款人在國內轉貸協議規定的每期還款到期時未能償還的款項，均應按逾期貸款處理。但在借款人向銀行提出書面審請并由銀行與國外貸款行協商，同意對國外貸款協議償還期限展期的情況下，轉貸協議項下未付的貸款本金可作與對外協議條件相同的展期處理。

　　凡采用“脫鉤”方式轉貸的，在國內貸款協議規定的每期還款期限到期前，經銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年，且展期后國內轉貸協議規定的每期還本付息額和累計還本付息額不得低于同期國外貸款協議規定的每期還本付息額和累計還本付息額;展期后的貸款最終到期日不得遲于國外貸款協議規定的最終到期日。

　　(三)展期貸款的管理

　　在辦理展期時應由銀行和借款人重新確定貸款條件。

　　1.貸款展期的期限

　　《貸款通則》對貸款展期的期限作了如下規定：現行短期貸款展期的期限累計不得超過原貸款期限;中期貸款展期的期限累計不得超過原貸款期限的一半;長期貸款展期的期限累計不得超過3年。國家另有規定的除外。

　　2.貸款展期后的利率

　　經批準展期的貸款利率，銀行可根據不同情況重新確定。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息應按新的期限檔次利率計收。

　　借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期Et次Et起，轉入逾期貸款賬戶。

　　(四)展期貸款的償還

　　貸款展期說明該筆貸款的償還可能存在某些問題，因此銀行應特別關注展期貸款的償還。銀行信貸部門應按照展期后的還款計劃，向借款人發送還本付息通知單，督促借款人按時還本付息。展期貸款到期不能按時償還，信貸部門更要加大催收力度，以保證貸款的收回;對于設立了保證或抵質押的貸款，銀行有權向擔保人追索或行使抵質押權，彌補貸款損失。展期貸款逾期后，也應按規定加罰利息，并對應收未收利息計復利。展期貸款的償還在賬務處理上，與正常貸款相同。

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