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　　第一節 對借款人的貸后監控

　　在貸款發放后，公司信貸業務人員要密切跟蹤借款人經營管理狀況的變化，做好貸后檢查工作，及時找出問題根源、對癥下藥，切實保護銀行資產安全。對借款人的貸后監控，主要是對借款人經營狀況、管理狀況、財務狀況、還款賬戶及與銀行往來情況的監控。

　　一、經營狀況監控(★★★)

　　公司信貸業務人員一定要培養良好的觀察能力，力求對企業進行全面、廣泛的了解。一方面，要注意企業在日常的商務活動中是否出現不講誠信的行為，是否出現隱瞞經營情況的現象及其他各種異常情況;另一方面，對異常的經營情況和財務變動一定要進行調查和分析，找出問題根源。

　　經營風險主要體現在：

　　①經營活動發生顯著變化，出現停產、半停產或經營停止狀態。

　　②業務性質、經營目標或習慣做法改變。

　　③主要數據在行業統計中呈現不利的變化或趨勢。

　　④兼營不熟悉的業務、新的業務或在不熟悉的地區開展業務。

　　⑤不能適應市場變化或客戶需求的變化。

　　⑥持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約。

　　⑦產品結構單一。

　　⑧對存貨、生產和銷售的控制力下降。

　　⑨對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失。

　　⑩在供應鏈中的地位關系變化，如供應商不再供貨或減少信用額度。

　　⑩購貨商減少采購。

　　⑩企業的地點發生不利的變化或分支機構分布趨于不合理。

　　⑥收購其他企業或者開設新銷售網點，對銷售和經營有明顯影響，如收購只是出于財務動機，而與核心業務沒有密切關系。

　　⑩出售、變賣主要的生產性、經營性固定資產。

　　⑩廠房和設備未得到很好的維護，設備更新緩慢，缺乏關鍵產品生產線。

　　⑩建設項目的可行性存在偏差，或計劃執行出現較大的調整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態，或預算調整。

　　⑥借款人的產品質量或服務水平出現明顯下降。

　　⑧流失一大批財力雄厚的客戶。

　　⑩遇到臺風、火災、戰爭等嚴重自然災害或社會災難。

　　⑩企業未實現預定的盈利目標。

　　二、管理狀況監控(★★★)

　　管理狀況監控就是通過對“人及其行為”的調查，來判斷借款人整體運營狀況是否正常，是否出現對銀行不利的變化。因為，經營者本人、董事會成員和公司員工最了解企業內部情況，而決策人行為和經營觀念的變化直接反映了公司經營的變化，從而對企業生產經營效益和貸款安全水平將產生直接影響。

　　銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業內部人員的道德風臉對公司經營的影響。

　　企業管理狀況風險主要體現在：

　　①企業發生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　　②最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層責任偏低。

　　③管理層對環境和行業中的變化反應遲緩或管理層經營思想變化，表現為極端的冒進或保守。

　　④管理層對企業的發展缺乏戰略性的計劃，缺乏足夠的行業經驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經營計劃沒有實施及無法實施。

　　⑤董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發生混亂，收益質量受到影響。

　　⑥借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生重大的不利變化。

　　⑦中層管理層薄弱，企業人員更新過快或員工不足。 

　　財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數握，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業篡改財務數據和材料的現象。

　　企業的財務風險主要體現在：

　　①企業不能按期支付銀行貸款本息。

　　②經營性凈現金流量持續為負值。

　　③產品積壓、存貨周轉率下降。

　　④應收賬款異常增加。

　　⑤流動資產占總資產比重大幅下降。

　　⑥短期負債增加失當，長期負債大量增加。

　　⑦銀行賬戶混亂，到期票據無力支付。

　　⑧企業銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損。

　　⑨不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現象。

　　⑩財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監控內容外，銀行應核實企業提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產負債表、損益表及現金流量表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常情況。

　　四、還款賬戶監控(★★★)

　　貸后管理一直是我國銀行業金融機構信貸管理的短板。很重要的一個原因在于銀行業金融機構缺少有效實施貸款發放后管理的手段和抓手。

　　傳統意義上的貸后管理往往忽視對借款人日常現金流量的分析判斷，而現代信貸理論則直接建立在借款人現金流量的基礎上。離開了對現金流量的分析，借款人所謂的財務實力分析往往流于形式。為引導銀行業金融機構加強對借款人現金流的跟蹤分析，貸款新規特別強調了對借款人回款賬戶的動態監測分析，并針對固定資產貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點，分別提出了對專門的還款準備金賬戶、項目收入賬戶和資金回籠賬戶的管理要求。其中，“專門賬戶”，并不特指《人民幣結算賬戶管理辦法》中的“專用賬戶”，可以是一般結算戶或基本結算戶。

　　通過對日常生產經營資金進出賬戶、大額異常資金流動的全面監控和分析，銀行業金融機構可以真實、全面、立體地了解借款人經營的全貌，有效確保貸款足額、及時歸還。

　　①固定資產貸款。一般而言，當借款人信用狀況較好、貸款安全系數較高時，銀行業金融機構可不要求借款人開立專門的還款準備金賬戶;當借款人信用狀況較差、貸款安全受到威脅時，出于有效防范和化解信貸風險的考慮，銀行應要求其開立專門的還款準備金賬戶，并與借款人約定對賬戶資金進出、余額或平均存量等的最低要求。一旦貸款人與借款人約定了專門還款準備金賬戶，為切實達到保障還款的目的，在貸后管理過程中，應加強對該賬戶的監測與控制。如果借款人沒有達到約定條件，貸款人有權視風險情況采取有效措施保障貸款安全。

　　②項目融資。對于項目融資業務，貸款人應要求借款人指定專門的項目收入賬戶，并約定所有項目的資金收入均須進入此賬戶。該賬戶對外支付的條件和方式均須在合同中明確，以達到有效監控資金收支變化、提高貸款資金保障性的效果。貸款人應對項目收入賬戶進行監測，當賬戶資金流動出現異常時，應及時查明原因并采取相應措施。

　　③流動資金貸款。貸款人必須指定或設立專門的資金回籠賬戶。該賬戶可以是開立在貸款人處的賬戶，也可以是開立在其他銀行業金融機構的賬戶。不管賬戶開立在何處，借款人都應按照貸款人的要求及時提供包括對賬單等信息在內的能夠反映該賬戶資金進出情況的材料。

　　根據借款人的信用狀況、生產經營情況、總體融資規模和本機構融資占比、還款來源的現金流入特點等因素，貸款人應判斷是否需要對客戶資金回籠情況進行更進一步的監控。對需要更進一步監控的，應與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確對賬戶回籠資金進出的管理。

　　在對借款人實行動態監測的過程中，要特別關注大額資金、與借款人現有的交易習慣、交易對象等存在明顯差異的資金，以及關聯企業間資金的流人流出情況，及時發現風險隱患。特別是當貸款已經形成不良貸款時，銀行更要積極開展有效的貸后管理工作，通過專門還款賬戶監控、抵押品價值監測與重評估等手段控制第一還款來源和第二還款來源，最大限度地保護銀行債權。

　　五、與銀行往來情況監控(★★★)

　　企業與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現。借款人與銀行的往來是通過對賬單來反映的，對賬單直接反映借款人的資金流動和經營狀況，通過核查對賬單就能發現很多潛在的問題。

　　與銀行往來異常現象包括：

　　①借款人在銀行的存款有較大幅度下降。

　　②在多家銀行開戶(公司開戶數明顯超過其經營需要)。

　　③對短期貸款依賴較多，要求貸款展期。

　　④還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款。

　　⑤貸款超過了借款人的合理支付能力。

　　⑥借款人有抽逃資金的現象，同時仍在申請新增貸款。

　　⑦借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風險。

　　銀行應及時整理、更新有關企業信息，對重大情況應及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業本身獲取信息外，也應努力從企業的外部機構，如其合作單位、監管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，以便對企業變化情況進行全方位的把握。

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