黄色在线观看视频-黄色在线免费看-黄色在线视频免费-黄色在线视频免费看-免费啪啪网-免费啪啪网站

　　【例】根據我國《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，個人轉讓專利權取得收入時，其應納營業稅的扣繳義務人是( )。

　　A.轉讓人所在單位

　　B.專利權批準機構

　　C.專利權受讓者

　　D.專利權轉讓合同的保證人

　　答案：C

　　解析：個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等無形資產的，其應納稅款的“受讓者”為扣繳義務人。

　　四、營業稅稅率

　　分為3%、5%和20%三檔，每一檔稅率具體對應的行業必須牢記。

　　五、營業稅應納稅額的計算

　　(一)營業額的確定(每種行業的營業額確定都是不太一樣的，所以需要單獨的記憶，結合每個舉例進一步鞏固記憶，同時在做適當的練習，基本就能掌握)

　　全部價款+價外費用

　　1、運輸業

　　聯營運輸業務以其實際取得的營業收入為營業額，即以其收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額。

　　【例】某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業適用營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。

　　A.3 B.12 C.15 D.18

　　答案：C

　　解析：聯運業務以實際取得的收入為營業額即收入扣除支付給后面承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額。(400+200-100)×3%=15萬元

　　2、建筑業

　　工程價款=直接費+間接費+計劃利潤+稅金

　　從事建筑、修繕、裝飾工程作業，無論怎樣結算，營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。

　　從事安裝工程作業，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，營業額包括設備的價款。

　　建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。

　　自建行為的營業額根據同類工程的價格確定;沒有同類工程價格的，按以下公式：

　　營業額=[工程成本×(1+成本利潤率)]÷(1-營業稅稅率)

　　【例】2001年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。甲公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業稅稅率為3%，在下列各項中正確的是( )。

　　A.甲公司應納營業稅60萬元

　　B.甲公司應納營業稅30萬元

　　C.甲公司應扣繳乙公司營業稅30萬元

　　D.甲公司應扣繳乙公司營業稅60萬元

　　答案：BC

　　解析：(1)建筑業的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。甲公司的計稅營業額為1000萬元(2000-1000)，甲公司應納營業稅為30萬元。(2)建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。

　　3、金融保險業

　　一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括加息、罰息等)。

　　金融企業(包括銀行和非銀行金融機構)從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價后的余額為營業額，即營業額=賣出價-買入價。不包括各種費用和稅金(也不包括印花稅)。

　　金融經紀業務和其他金融業務(中間業務)營業額為金融服務手續費類的全部收入。

　　境內的分保業務，初保人全額繳稅，分保人就不再繳。

　　【例】下列經營項目中，符合稅法規定的應稅營業額的是( )。

　　A.建筑業的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額為應稅營業額

　　B.金融機構買賣有價證券，以賣出價為應稅營業額

　　C.金融機構的轉貸業務，以貨款利息收入減去借款利息支出后的余額為應稅營業額

　　D.運輸企業載運貨物出境，在境外其載運的貨物改由其他運輸企業承運的，以全程運費為應稅營業額

　　答案：C

　　解析：金融機構買賣有價證券，以賣出價減去買入價為應稅營業額。

會計職稱輔導科目	精講班			沖刺班			串講班		報名
	課時	主講老師	試聽	課時	主講老師	試聽	課時	試聽
初級會計實務	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級經濟法基礎		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級會計實務	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級經濟法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會計證課程輔導方案		精講班			沖刺班				報名
		主講老師	課時	試聽	主講老師	課時	試聽
《會計基礎與實務》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財經法規與職業道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級會計電算化》		彭 云		講 座

 << 上一頁  [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] 下一頁