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2008年會計職稱《經濟法基礎》預習講義匯總

　　15、某個體經營者為從事生產經營的增值稅小規模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元(不含稅)，另一次收入2.12萬元(含增值稅);當月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發票一張。當月該個體經營者應納增值稅( )。

　　A、0.36萬元

　　B、0.02萬元

　　C、0.37萬元

　　D、0.03萬元

　　× 正確答案:A

　　解析:從事生產經營的小規模納稅人應納增值稅額為銷售額乘以6%的征收率，不得扣除任何進項稅額;如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額(不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.06)

　　16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經紀人支付傭金。營業稅稅率為3%。體育館應為該歌星代扣代繳的營業稅稅額為( )元。

　　A、15300

　　B、14940

　　C、18000

　　D、17640

　　× 正確答案:B

　　解析:本題考核點為營業稅應納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。

　　17、某企業在2004年7月生產香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元(不含增值稅)，另一次銷售3噸，得款480萬元;該企業將另外1噸香煙發給職工作為福利用品。根據規定，計征消費稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應為( )。

　　A、100萬元

　　B、160萬元

　　C、130萬元

　　D、120萬元

　　× 正確答案:D

　　解析:納稅人自產自用的應稅消費品，由稅務機關核定其銷售額;核定標準是納稅人當月或最近月份銷售同類應稅消費品的價格;有多次銷售且價格不同的，按照加權平均價格計算。本案納稅人當月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權平均價格計算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。

　　18、根據《營業稅暫行條例》的規定，下列有關營業稅扣繳義務人的表述中不正確的是( )。

　　A、建筑安裝業實行分包的，以建設單位作為分包人的營業稅扣繳義務人

　　B、個人轉讓專利權的，由受讓人為營業稅扣繳義務人

　　C、委托金融機構發放貸款的，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

　　D、單位或個人進行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務人

　　× 正確答案:A

　　解析:建筑安裝業實行分包的，以總包人作為分包人的營業稅扣繳義務人。

　　19、甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。

　　A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B、銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C、將貨物移送B店銷售

　　D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　× 正確答案:C

　　解析:A店將貨物轉移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。

　　20、根據增值稅法律制度的有關規定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發票的下列情形中，可以申報進項稅額的是( )。

　　A、工業企業購進貨物，款已付，貨未入庫

　　B、工業企業購進貨物，款未付，貨已入庫

　　C、商業企業購進貨物，已付部分款項，貨未入庫

　　D、商業企業購進貨物，款未付，貨已入庫

　　× 正確答案:B

　　解析:(1)商業企業購進貨物(包括外購貨物所支付的運輸費用)的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額;(2)工業生產企業購進貨物的，應在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額;(3)一般納稅人購進應稅勞務，應在勞務費用支付后才能申報納稅。

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