(2)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)：是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的一系列資金收付行為。

　　教材主要介紹三個(gè)方面：

　　首先，企業(yè)需要采購(gòu)材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，同時(shí)，還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;

　　其次，當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　最后，如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　但前兩個(gè)方面是常識(shí)，只需要重點(diǎn)掌握第三個(gè)方面，注意與籌資活動(dòng)的區(qū)別。為滿足企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)的需要而墊支的資金，稱為營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。后面會(huì)講，營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。

　　【例4·多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的有( 　 )。(2001年)

　　A.采購(gòu)原材料 B.銷售商品 C.購(gòu)買國(guó)庫券 D.發(fā)行債券

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)A、B是企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng);選項(xiàng)C屬于狹義的投資活動(dòng);選項(xiàng)D屬于籌資活動(dòng)。

　　【例5·判斷題】如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，還要采取短期借款的方式來籌集所需資金，這樣會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金的收付，這屬于籌資活動(dòng)。( 　　)

　　【答案】×

　　【解析】如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這樣會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金的收付，這屬于資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。