一、增值稅 

1、一般納稅人 

應納稅額=銷項稅額—進項稅 
銷項稅額=銷售額×稅率   此處稅率為17% 
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率） 
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計） 

2、進口貨物 

應納稅額=組成計稅價格×稅率 
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅） 

3、小規模納稅人 

應納稅額=銷售額×征收率 
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 

二．消費稅 

1、一般情況： 

應納稅額=銷售額×稅率 
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率） 
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率） 
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率） 

2、從量計征 

應納稅額=銷售數量×單位稅額 

三、營業稅 

應納稅額=營業額×稅率 

四、關稅 

1、從價計征 

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率 

2、從量計征 

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額 

3、復合計征 

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率 

五、企業所得稅 

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額 
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額 
應納稅額=應納稅所得額×稅率 
月預繳額=月應納稅所得額×33% 
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12 

六、外商投資企業和外商企業所得稅 

1、應納稅所得額 

制造業： 
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出 
商業： 
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出 
服務業： 
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出 

2、再投資退稅： 

再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率 

七、個人所得稅： 

1、工資薪金所得： 
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數 
2、稿酬所得： 
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%） 
3、其他各項所得： 
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率 

八、其他稅收 

1、城鎮土地使用稅 
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率 
2、房地產稅 
年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2% 
或年應納稅額=租金收入×12% 
3、資源稅 
年應納稅額=課稅數量×單位稅額 
4、土地增值稅 
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目 
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率） 
5、契稅 
應納稅額計稅依據×稅率

2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》練習題