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　　>>>2018初級會計職稱《經濟法基礎》預習考點第四章

　　(31)家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入。(2017年新增)

　　(32)福利彩票、體育彩票的發行收入。(2017年新增)

　　(33)軍隊空余房產租賃收入。(2017年新增)

　　(34)為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入。(2017年新增)

　　(35)將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產。(2017年新增)

　　(36)涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。(2017年新增)

　　(37)土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。(2017年新增)

　　(38)縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)。(2017年新增)

　　(39)隨軍家屬就業。

　　(40)軍隊轉業干部就業。

　　(41)境內的單位和個人銷售的下列服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：(2017年新增)

　　①工程項目在境外的建筑服務;

　　②工程項目在境外的工程監理服務;

　　③工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務;

　　④會議展覽地點在境外的會議展覽服務;

　　⑤存儲地點在境外的倉儲服務;

　　⑥標的物在境外使用的有形動產租賃服務;

　　⑦在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務;

　　⑧在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務。

　　(42)境內的單位和個人為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。(2017年新增)

　　(43)境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：(2017年新增)

　　①電信服務;

　　②知識產權服務;

　　③物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外);

　　④鑒證咨詢服務;

　　⑤專業技術服務;

　　⑥商務輔助服務;

　　⑦廣告投放地在境外的廣告服務;

　　⑧無形資產。

　　(44)境內的單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。(2017年新增)

　　(45)境內的單位和個人為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關的。(2017年新增)

　　【相關鏈接】中華人民共和國境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：(1)國際運輸服務：①在境內載運旅客或者貨物出境;②在境外載運旅客或者貨物入境;③在境外載運旅客或者貨物。(2)航天運輸服務。(3)向境外單位提供完全在境外消費的下列服務：①研發服務;②合同能源管理服務;③設計服務;④廣播影視節目(作品)的制作和發行服務;⑤軟件服務;⑥電路設計及測試服務;⑦信息系統服務;⑧業務流程管理服務;⑨離岸服務外包業務;⑩轉讓技術。

　　2.即征即退(2017年新增)

　　(1)一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　(2)經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　3.扣減增值稅規定(2017年新增)

　　(1)退役士兵創業就業;

　　(2)重點群體創業就業。

　　4.金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。(2017年新增)

　　稅收優惠有關的管理規定

　　1.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

　　2.納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照有關規定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

　　【例題1•判斷題】增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅。( )

　　【答案】√

　　【解析】增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

　　【例題2•判斷題】個人轉讓著作權免征增值稅。( )

　　【答案】√

　　【例題3•判斷題】私營企業進口殘疾人專用的物品免征增值稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

　　【例題4•多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納增值稅的有( )。

　　A.果農銷售自產水果

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.王某銷售自己使用過的空調

　　D.直接用于教學的進口設備

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅;(2)選項B：避孕藥品和用具免征增值稅;(3)選項C：其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅;(4)選項D：直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅。

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