企業類型

劃分標準

納稅義務

居民企業

依法在中國境內成立的企業

全面納稅義務

就來源于中國境內、境外的全部所得納稅

依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

非居民企業

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

有限納稅義務

就來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得納稅

在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

就來源于中國境內的所得納稅

所得類型

來源地的確定

銷售貨物所得

按照交易活動發生地確定

提供勞務所得

按照勞務發生地確定

轉讓財產所得

不動產轉讓所得

按照不動產所在地確定

動產轉讓所得

按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

權益性投資資產轉讓所得

按照被投資企業所在地確定

股息、紅利等權益性投資所得

按照分配所得的企業所在地確定

利息所得

按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

租金所得

特許權使用費所得