信用證保證金存款:信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　1、企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金――信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　2、企業接到開證通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單：

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金余額轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　(五)存出投資款

　　存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

　　1、企業向證券公司劃出資金時：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買股票、債券等：

　　借：交易性金融資產等

　　貸：其他貨幣資金-存出投資款

　　例題：

　　1.甲股份有限公司將銀行存款1000000元存入證券公司，以備購買短期內出售的有價證券。

　　借：其他貨幣資金-存出投資款 1000000

　　貸：銀行存款 1000000

　　2.用存出投資款1000000元購入股票

　　借：交易性金融資產 1000000

　　貸：其他貨幣資金-存出投資款 1000000