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　　日記賬的格式與登記方法

　　【所屬章節】

　　本知識點屬于《初級會計實務》科目第一章會計概述

　　【知識點】日記賬的格式與登記方法

日記賬的格式與登記方法

　　日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　(1)庫存現金日記賬的格式與登記方法

　　庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金日常收、付和結存情況的序時賬簿。庫存現金日記賬的格式主要是三欄式，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。

　　三欄式庫存現金日記賬

　　三欄式庫存現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

　　三欄式庫存現金日記賬是由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照庫存現金收、付款業務和銀行存款付款業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　　(2)銀行存款日記賬的格式與登記方法

　　銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

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