第二章 貨幣資金

　　貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金�，F金的核算與管理，主要明確現金的使用是有范圍的，庫存現金是有限額的，不得坐支現金，不得白條抵現，對現金必須定期或不定期清查，保證長款歸公，短款賠償。銀行存款賬戶分為4種，不同的戶頭有不同的用途，銀行結算方式有8種，必須將其分為同城結算方式、異地結算方式和同城異地均可使用的結算方式3類。每月根據未達賬項編制“銀行存款余額調節表”。必須明確貨幣資金的內部轉換及編制付款憑證，“未達帳項”、“對賬單”、“銀行存款余額調節表”均不是原始憑證。

　　第三章 應收和預付款項

　　應收票據的主要內容是貼現問題，票據的時間有按月和按天計算兩種。按月計算票據的到期日，一般是出票日的對應日期;如果出票日為當月最后一天，則到期日也為到期月份的最后一天。按天計算則按日歷天數計算，且算頭不算尾。計算企業取得貼現款的步驟：

　　1.計算票據的利息(不帶息則不需計算);

　　2.計算銀行收取的貼現利息;

　　3. 計算企業收到的貼現金額;

　　應收帳款要注意兩個問題：

　　1.應收賬款中有預收賬款，預收賬款中有應收帳款，必須掌握應收帳款實有數的計算。

　　2.壞帳損失的核算主要掌握備抵法和直接轉銷法的運用。

　　預付帳款也應注意其實有數的確認。

　　第四章 存貨

　　主要掌握存貨入賬價值的確認，特別是購貨運費的扣稅問題，原材料、包裝物、低值易耗品按計劃成本的核算，五五攤銷法的運用，期末存貨的計價方法，特別是“成本與市價孰低規則”中三種比較方法的運用。