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2009年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺輔導(dǎo)案例講解(2)

  ④借:以前年度損益調(diào)整500

  貸:預(yù)收賬款[或:應(yīng)收賬款]500

  借:發(fā)出商品350

  貸:以前年度損益調(diào)整350

  借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)150

  貸:以前年度損益調(diào)整150

  借:盈余公積15

  貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)15

  ⑤借:以前年度損益調(diào)整700

  貸:待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)100

  以前年度損益調(diào)整600

  借:以前年度損益調(diào)整8

  貸:待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)8

  借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)108

  貸:以前年度損益調(diào)整108

  借:盈余公積10.8

  貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10.8

  (3)計(jì)算填列利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以“+”表示,調(diào)減數(shù)以“-”表示,不調(diào)整以“0”表示)。

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目
調(diào)整金額(萬(wàn)元)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
-700+10-200-500=-1390
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
-600-140-350=-1090
財(cái)務(wù)費(fèi)用
+8
所得稅
-16.5
凈利潤(rùn)
-291.5
提取法定盈余公積
-29.15
未分配利潤(rùn)
-291.5-(-29.15)=-262.35

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