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2010年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)習(xí)題(2)

考試吧搜集整理了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章的基礎(chǔ)練習(xí)題,希望能夠幫助大家在每章學(xué)習(xí)后查漏補(bǔ)缺,鞏固所學(xué)知識(shí)。

  四、計(jì)算題

  1.

  【正確答案】:(1)佳瑞企業(yè)(受托方)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

  應(yīng)繳納增值稅額=5 000×17%=850(元)

  應(yīng)稅消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=(35 950+5 000)÷(1-10%)=45 500(元)

  代扣代繳的消費(fèi)稅=45 500×10%=4 550(元)

  借:應(yīng)收賬款 10 400

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 5 000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

  ——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 550

  勵(lì)志股份有限公司(委托方)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

  ①發(fā)出原材料時(shí)

  借:委托加工物資 35 950

  貸:原材料 35 950

  ②應(yīng)付加工費(fèi)、代扣代繳的消費(fèi)稅:

  借:委托加工物資5 000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850

  ——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 550

  貸:應(yīng)付賬款10 400

  ③支付往返運(yùn)雜費(fèi)

  借:委托加工物資 100

  貸:銀行存款 100

  ④收回加工物資驗(yàn)收入庫

  借:原材料 41 050

  貸:委托加工物資 41 050

  ⑤甲產(chǎn)品領(lǐng)用收回的加工物資

  借:生產(chǎn)成本 41 050

  貸:原材料 41 050

  ⑥甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用

  借:生產(chǎn)成本 33 600

  貸:應(yīng)付職工薪酬 11 400

  制造費(fèi)用 22 200

  ⑦甲產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫

  借:庫存商品 74 650

  貸:生產(chǎn)成本 74 650

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