7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核稿酬個人所得稅的計算。應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟性捐贈可以稅前扣除的限額=40000×30%=12000(元)。所以，向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除。應納稅額=(40000-8000)×20%×(1-30%)=4480(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅免稅規定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅, 彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

　　[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地。

　　[該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據規定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

　　[該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。

　　[該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據個人所得稅法規定，納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。

　　[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈，準予全額扣除。

　　[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。根據個人所得稅法規定，個人向農村義務教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業事業單位的承包、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應按20%比例扣除;財產租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。

　　[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核個人所得稅的特點。

　　[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核特許權使用費所得的相關規定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

　　[該題針對“稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅應納稅額計算的特殊規定”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核工資薪金所得項目的內容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得。

　　[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]

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