四、計算題

　　1、2010年度某企業財務資料如下：

　　(1)產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　　(3)2008年經稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業2010年度應納稅所得額，并列出計算過程;

　　(2)計算該企業2010年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　2、某白酒釀造公司，2009年度實現白酒銷售收入7400萬元，其他業務收入240萬元，應扣除的成本、費用共計6830萬元，營業稅金及附加50萬元，營業外支出80萬元，全年實現會計利潤680萬元。已按規定的25%的企業所得稅稅率繳納了企業所得稅170萬元。后經聘請的會計師事務所審核，發現以下問題，公司據此按稅法規定予以補稅。

　　(1)取得國債利息收入為15萬元;

　　(2)2009年4月20日購進一臺機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業一次扣除。按稅法規定該設備按直線法計提折舊，期限為10年，殘值率為5%。

　　(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業未列入會計核算;

　　(4)“營業外支出”合計80萬元，其中：自行向貧困山區直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。

　　要求： 根據以上資料，回答下列問題：

　　(1)計算各個業務的應稅所得的調整額;

　　(2)計算應納稅所得額和應補繳企業所得稅額。

　　3、某中外合資經營企業的主營業務為娛樂業，2010年的財務資料如下：

　　(1)營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元;

　　(2)營業成本750萬元;

　　(3)管理費用320萬元;

　　(4)財務費用108萬元;

　　(5)營業外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益100萬元;

　　(6)營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。

　　要求“根據以上資料回答下列問題：

　　(1)計算該企業所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

　　(2)計算該企業2010年應繳納的企業所得稅。

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