三、判斷題(請(qǐng)將正確答案選出填入括號(hào)中，每小題1分，共計(jì)10分。)
36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒▽⑸a(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，定額比例法適用于各項(xiàng)消耗定額或成本定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不是很大的產(chǎn)品。( )
37、 固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將各組成部合并計(jì)入固定資產(chǎn)。( )
38、2006年1月1日，A企業(yè)收到政府撥付的350萬(wàn)元財(cái)政撥款，要求用于購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備，A企業(yè)于2006年3月1日購(gòu)入大型設(shè)備，實(shí)際成本為350萬(wàn)元，則A企業(yè)在收到政府撥款時(shí)應(yīng)貸記營(yíng)業(yè)外收入科目( )
39、捐贈(zèng)支出、公允價(jià)值變動(dòng)損失屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失( )
40、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益( )
41、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該在新增當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)，而在減少當(dāng)月不用攤銷(xiāo)，固定資產(chǎn)則是在新增當(dāng)月不提折舊，減少當(dāng)月照提折舊。( )
42、資產(chǎn)一般是由過(guò)去交易或事項(xiàng)形成，但如果發(fā)生的可能性很大，也可以根據(jù)談判中的交易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)確認(rèn)一筆資產(chǎn)。( )
43、在采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，其本年相關(guān)的銷(xiāo)售成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的全部成本確認(rèn)。( )
44、乙公司2007年1月10日購(gòu)買(mǎi)甲公司發(fā)行的股票1000萬(wàn)股并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，占甲公司股份的25%，每股買(mǎi)入價(jià)為6元，另外購(gòu)買(mǎi)該股票時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，2006年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益的公允價(jià)值30000萬(wàn)元，則乙長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為7500萬(wàn)元，確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為1450萬(wàn)元。
45、已完成銷(xiāo)售手續(xù)，但購(gòu)買(mǎi)單位在月末未提取的產(chǎn)品，應(yīng)作為企業(yè)的庫(kù)存商品( )
四、計(jì)算題(請(qǐng)將正確答案選出填入下框中，共計(jì)40分。)
46、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值變價(jià)收入5000元。
要求：
(1) 計(jì)算前三年各年的折舊額以及清理時(shí)設(shè)備的凈值
(2) 編制設(shè)備清理時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
47、2001年1月1日，政府撥付A企業(yè)400萬(wàn)元財(cái)政撥款(同日到賬)，要求用于購(gòu)買(mǎi)大型科研設(shè)備1臺(tái);并規(guī)定若有結(jié)余，結(jié)余需要上交財(cái)政，2001年2月1日，A企業(yè)購(gòu)入大型設(shè)備(假設(shè)不需要安裝)實(shí)際成本為390萬(wàn)元，使用壽命是10年，2009年2月1日，A企業(yè)出售了這臺(tái)設(shè)備，編制A企業(yè)與政府補(bǔ)助相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
48、甲公司委托乙公司加工原材料，2006年3月1日甲公司發(fā)出原材料，成本為80萬(wàn)元，
2006年3月10日，支付乙公司加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅率為17%，另根據(jù)稅法規(guī)定，由乙公司代收代繳消費(fèi)稅10萬(wàn)元，
2006年3月15日甲公司收回加工物資后，進(jìn)一步加工，發(fā)生加工費(fèi)10萬(wàn)元，然后在2006年3月28日將加工后的商品出售50%，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)為60萬(wàn)元，款項(xiàng)未收。另外50%由工程部門(mén)領(lǐng)用。請(qǐng)根據(jù)以上資料，作出如下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
消費(fèi)稅稅率為10%。
(1)甲公司2006年3月1日發(fā)出原材料;
(2)甲公司2006年3月10日支付加工費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅、消費(fèi)稅;
(3)甲公司2006年3月15日收回加工物資;
(4)甲公司2006年3月28日最終出售該商品以及用于在建工程
49、A公司于2006年9月1日從證券市場(chǎng)購(gòu)入B公司2006年1月1日發(fā)行的債券一批作為交易性金融資產(chǎn)投資，該批債券面值為200000元，兩年期，每年7月1日和1月1日支付利息，票面利率為6%，A公司在購(gòu)入上述債券時(shí)實(shí)際支付價(jià)款208000元，另支付相關(guān)稅費(fèi)4000元，由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，2006年上半年的利息于2006年9月10日才予以支付。A公司于2006年9月20日將上述債券的60%轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)得款項(xiàng)130200元
要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
50、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。甲公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2006年12月，甲公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的資料如下：
(1)12月1日，對(duì)A公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元，增值稅額為8.5萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為42.5萬(wàn)元。12月9日，收到A公司支付的、扣
除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。
(2)12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，并收到款項(xiàng))。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。
(3)12月14日，與D公司簽訂合同，以預(yù)收款方式向D公司銷(xiāo)售商品一批。協(xié)議約定，該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為120萬(wàn)元，實(shí)際成本為75萬(wàn)元，D公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貨款(按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算)，剩余款項(xiàng)于2個(gè)月后支付。
(4)12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬(wàn)元(不含增值稅額)，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為10萬(wàn)元(均為修理人員工資)。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為5.85萬(wàn)元(含增值稅額)。
(5)12月10日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷(xiāo)商品20萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本5元，根據(jù)代銷(xiāo)協(xié)議，F(xiàn)公司應(yīng)按每件10元對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按售價(jià)的10%向F公司支付手續(xù)費(fèi)。F公司本月對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售的商品為10萬(wàn)件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司12月31日收到F公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)，向F公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
(6)甲公司12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個(gè)月，合同總收入為30萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)22萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)14萬(wàn)元(假定均為安裝人員薪酬)，估計(jì)完成安裝任務(wù)還需要發(fā)生安裝費(fèi)用6萬(wàn)元，假定甲公司按照實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(7)12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。
要求：
編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
("應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目;答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
51、甲公司擁有機(jī)修和供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，2006年10月各車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用及其相互間提供的勞務(wù)如下表：
要求：(計(jì)算過(guò)程的小數(shù)點(diǎn)保留四位小數(shù))
(1) 采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用并編制與輔助生產(chǎn)費(fèi)用有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
(2) 采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用并編制與輔助生產(chǎn)費(fèi)用有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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