四、計算題

　　1

　　[答案]：該企業2011年利潤表中有關項目的金額：

　　(1)營業利潤=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)

　　(2)利潤總額=62 000+3 000=65 000(元)

　　(3)所得稅費用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)

　　(4)凈利潤=65 000-22 875=42 125(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)甲企業2010年度應納稅所得額

　　=200-50+10=160(萬元)

　　(2)甲企業2010年度應交所得稅額

　　=160×25%=40(萬元)

　　(3)甲企業2010年度實現的凈利潤

　　=200-40=160(萬元)

　　(4)借：本年利潤 40

　　貸：所得稅費用 40

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)結轉損益類科目

　　借：主營業務收入　　　 475 000

　　其他業務收入　　　 100 000

　　投資收益 　　7 500

　　營業外收入 　　20 000

　　貸：本年利潤 　　　602 500

　　借：本年利潤 　　　545 500

　　貸：主營業務成本　　 325 000

　　其他業務成本 　　75 000

　　營業稅金及附加　　 18 000

　　銷售費用 　　20 000

　　管理費用　　 60 000

　　財務費用　　 12 500

　　營業外支出 　　35 000

　　(2)計算當年應納所得稅：

　　應納稅所得額

　　=利潤總額+罰款支出-國債利息收入

　　=(602 500-545 500)+500-2 000

　　=55 500(元)

　　應納所得稅=55 500×25%=13 875(元)

　　借：所得稅費用 13 875

　　貸：應交稅費——應交所得稅 13 875

　　借：本年利潤 13 875

　　貸：所得稅費用 13 875

　　(3)當年凈利潤

　　=(602 500-545 500)-13 875

　　=43 125(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

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