9. 運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是(　)。

　　A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)

　　B. 最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C. 最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+轉換成本)

　　D. 最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)

　　參考答案：B

　　答案解析： 參見教材146頁，在成本模型下，最佳現金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項B。

　　試題點評： 本題考核目標現金余額確定的成本模型，屬于基本知識點，難度不大，考生不應失分。

　　10. 企業在進行商業信用定量分析時，應當重點關注的指標是(　)。

　　A.發展創新評價指標

　　B.企業社會責任指標

　　C.流動性和債務管理指標

　　D.戰略計劃分析指標

　　參考答案：C

　　答案解析： 進行商業信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用的指標有：流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率和盈利能力指標。所以選項C正確。

　　試題點評： 本題考核的是商業信用的信用標準，教材154頁上有相關內容的介紹。

　　11. 下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是(　)。

　　A.推遲支付應付款

　　B.企業社會責任

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現金收支同步

　　參考答案：B

　　答案解析： 本題考查教材151頁付款管理的內容。現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金支出時間，但必須是合理的，包括使用現金浮游量、推遲應付款支付、匯票代替支票、改進員工支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶。

　　試題點評： 本題考核付款管理的基本知識。教材P151相關內容。這是基本知識，沒有難度，不應失分。

　　12. 某公司按照2/20,N/60的條件從另一公司購入價值1000萬的貨物，由于資金調度的限制，該公司放棄了獲取2%現金折扣的機會，公司為此承擔的信用成本率是(　)。

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　參考答案： D

　　答案解析： 本題考查教材175頁放棄現金折扣的信用成本率的計算公式。放棄現金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

　　試題點評： 本題考核放棄現金折扣的信用成本率的基本知識。教材P175頁有相關內容。這是基本知識，沒有難度，不應失分。