9.某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的有( )。

　　A.以全部收入為營業額

　　B.以銷售時的評估價格為營業額

　　C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額

　　D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的“購置原價”后的余額為營業額。

　　10.根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )。

　　A.自期滿之日起5日內

　　B.自期滿之日起7日內

　　C.自期滿之日起10日內

　　D.自期滿之日起15日內

　　【答案】D

　　【解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

　　11.根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;居住滿1年是指在1個納稅年度(1月1日-12月31日)內，在中國居住滿365日，臨時離境不扣減在華居住天數;其中臨時離境，是指在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。(1)選項AB：未能在1個納稅年度內，在中國居住滿365日;(2)選項D：既未滿足1個納稅年度內，在中國居住滿365日的條件，也未滿足一個納稅年度內一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的規定;(3)選項C：2009年1月1日-2009年12月31日在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。

　　12.某外籍專家甲在中國境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )元。

　　A.31750 B.43750 C.44250 D.56750

　　【答案】C

　　【解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，因此甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。

　　13.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為( )元。

　　A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

　　【答案】C

　　【解析】個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在本題中，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高額=272000×15%=40800(元)。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也應當列入工資、薪金稅目計征個人所得稅;(2)選項B：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規定;(3)選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。

　　15.甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部工程價款。甲公司對此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是( )。

　　A.2009年12月 B.2010年1月

　　C.2010年2月 D.2010年4月

　　【答案】C

　　【解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產稅。

　　16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價格為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。

　　A.100×3%=3(萬元)

　　B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

　　C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

　　D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)契稅由房屋權屬承受人繳納，成交價70萬元的房屋由于周某作為產權轉讓方，不承擔契稅的納稅義務;(2)房屋進行交換的，若交換價格相等，則免征契稅;(3)以100萬元購置的新住房，周某作為產權承受方應繳納的契稅=100×3%=3(萬元)。

關注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"