2016中級會計職稱答案 ※ 中級會計職稱真題 ※ 題庫對答案 ※ 視頻解析

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　　中級會計實務高分

　　一、單選

　　1.企業采用股票期權方式=授予日股票期權

　　2. 不屬于借款費用的是=股票發行費用

　　3. 2015.12.31，因訴訟確認預計負債金額=310

　　4. 2015.10.8，=35

　　5. 甲公司以人民幣作為記賬本幣位=減少52

　　6. 2015.12.31=135

　　7. 以非考后改分“一攬子交易”=資本公積

　　8. 2015.12.31，甲事業=事業基金

　　9. 甲公司是增值稅=325

　　10. 2015.1.1，甲公司以銀行存款2500萬=2700

　　二、多選

　　1. 企業對境外財務報表折算。。。A.固定資產C.應付賬款

　　2. 需要進行會計估計。。。：全選

　　3. 在資產負債表日后。。。A.企業報告年度銷售C.報告年度未決訴訟D.企業獲悉某主要客戶

　　4. 編制合并財務報表，。。A.同一控制下增加的應調整。。B.非同一控制下增加的。不需調整的D.同一控制下。納入利潤表

　　5. 2015.12.10，甲民間非營利組織。。。

　　答案：考后改分

　　6.

　　答案：持有待售無形資產不進行攤銷+使用壽命有限的無形資產自可供使用時開始攤銷

　　7. 2015.7.10，甲公司以其擁有的一輛。。。會計處理正確的有。。。

　　答案： B.4 D.65

　　8. 對金融資產進行初始計量。。。

　　答案：A.委托貸款 B.持有D. 可供

　　9. 職工考后改分薪酬

　　答案：全選A.帶薪缺勤B.教育經費C.非貨幣D.殘疾福利

　　10. 建造施工企業

　　答案： B.施工C.構成D.經營

　　判斷：

　　1.企業收到政府 對

　　2.企業對會計政策變更 對

　　3.企業涉及現金收支的 錯

　　4.母公司編制合并報表 對

　　5.企業擁有的一項資源 對

　　6.企業通過提供勞務 對

　　7.企業以經營租賃方式 對

　　8.企業在對包含商譽的 錯

　　9.2015年12月 錯

　　10.企業因虧損合同 錯

　　4計算題：

　　計算

　　1.甲公司乙公司增值稅一般納稅人，2015.6.10，。。。資料一：乙公司以一棟作為固定資產。。。

　　答案：(1)入賬價值=3510-351-1000-400-68-600-400=691

　　(2)借：固定資產1000

　　壞賬準備 351

　　庫存商品 400

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 68

　　可供考后改分出售金融資產600

　　營業外支出 400

　　應收賬款——乙公司691

　　貸：應收賬款——乙公司 3510

　　(3)營業外收入=3510-800-400-68-200-400-691=951

　　(4)借：固定資產清理 800

　　累計折舊1200

　　貸：固定資產2000

　　借：應付賬款 ——甲公司 3510

　　貸：固定資產清理800

　　主營業務收入400

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)68

　　股本200

　　資本公積400

　　應付賬款——甲公司691

　　營業外收入 951

　　計算

　　2.甲公司，2012-2015年固定資產相關。。。

　　資料一：2012.12.5，。。。

　　答案：(1)借：固定資產 5000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 850

　　貸：銀行存款 5850

　　(2 )2013年累計折舊金額 (5000-50)*5/15=1650

　　2014年累計折舊金額 (5000-50)*4/15=1320

　　(3)預計未來現金流量現值1500萬元低于公允價值減去處置費用后的凈額1800萬元，所以可收回金額為1800萬元。

　　2014年固定考后改分資產賬面價值=5000-1650-1320=2030

　　2014.12.31對該設備應計提減值準備金額=2030-1800=230

　　借：資產減值損失 230

　　貸：固定資產減值準備 230

　　(4)2015年應計提的折舊金額=(1800-30)×3/6=885

　　借：制造費用 885

　　貸：累計折舊 885

　　(5)借：固定資產清理 915

　　累計折舊 3855

　　固定資產減值準備 230

　　貸：固定資產 5000

　　借：銀行存款 1053

　　貸：固定資產清理 900

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 153

　　借：固定資產清理 2

　　貸：銀行存款 2

　　借：營業外支出 17

　　貸：固定資產清理 17

　　綜合

　　1.甲公司2015年初遞延所得稅資產借方50，。。。。。

　　資料一：2015.8.。。。捐贈現金500

　　答案：(1)應納稅所得額=9520+500-200+180=10000

　　應交所得稅=10000×25%=2500

　　(2)①不影響遞延所得稅

　　②沖減遞延所得稅資產50萬元

　　③確認遞延所得稅資產45萬元

　　(3)①無分錄

　　②借：所得稅費用 50

　　貸：遞延所得稅資產50

　　③借：遞延所得稅資產 45

　　貸：所得稅費用45

　　(4)2500+5=2505

　　(5)遞延所得稅負債=(360-200)×25%=40

　　商譽=10900-10000-(360-200)=740

　　借：存貨160

　　貸：資本公積120

　　遞延所得稅負債 40

　　綜合

　　2.甲乙公司會計政策會計期間相同。。資料一：2014年資料：

　　答案：(1)3000×80%=2400

　　400×80%=320

　　借：長期股權投資 2400

　　貸：投資收益 2400

　　借：長期股權投資 320

　　貸：其他綜合收益 320

　　借：股東 6000

　　資本公積 4800

　　盈余公積 1800

　　未非配利潤——年末 13400

　　其他綜合收益 400

　　貸：長期投資收益 21120

　　少數股東權益 5280

　　借：投資收益 4800

　　少數股東損益 1200

　　未分配利潤——年初 11000

　　貸：提取盈余公積 600

　　對所有者(或股東)的分配 3000

　　未非配利潤——年末 13400

　　(2)借：營業外收入 2000

　　貸：營業成本 2000

　　借：營業成本 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：資產減值損失 200

　　借：應付賬款 2000

　　貸：應收賬款 2000

　　借：應收賬款 100

　　貸：資產減值損失 100

　　借：營業外收入 700

　　貸：無形資產 700

　　借：無形資產 70

　　貸：管理費用 70

　　(3)借：未分配利潤——年初 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：未分配利潤——年初 200

　　借：應付賬款 2000

　　貸：應收賬款 2000

　　借：應收賬款 100

　　貸：未分配利潤——年初 100

　　借：未分配利潤——年初 700

　　貸：無形資產 700

　　借：無形資產 70

　　貸：未分配利潤 70

　　借：無形資產 140

　　貸：管理費用 140

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