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四、計算分析題

　　1．【答案】借：固定資產(chǎn)    126000

　　貸：實收資本    100000

　　資本公積    26000

　　借：原材料    110000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)  18700

　　貸：實收資本    100000

　　資本公積    28700

　　借：銀行存款    390000

　　貸：實收資本    300000

　　資本公積    90000

　　2．【答案】

　　(1)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、提取盈余公積并分配現(xiàn)金股利：

　　借：本年利潤    1800000

　　貸：利潤分配一未分配利潤    1800000

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積    180000

　　一提取任意盈余公積450000

　　貸：盈余公積一法定盈余公積    180000

　　一任意盈余公積450000

　　借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    500000

　　貸：應(yīng)付股利    500000

　　借：利潤分配一未分配利潤    1130000

　　貸：利潤分配一提取法定盈余公積    180000

　　一提取任意盈余公積450000

　　一應(yīng)付現(xiàn)金股利    500000

　　(2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增：

　　借：盈余公積一法定盈余公積    500000

　　貸：實收資本一A公司    125000

　　一B公司    150000

　　一C公司    50000

　　一D公司    25000

　　一其他    150000

　　(3)盈余公積補虧：

　　借：盈余公積    100000

　　貸：利潤分配一盈余公積補虧    100000

　　借：利潤分配一盈余公積補虧    100000

　　貸：利潤分配一未分配利潤    100000

　　3．【答案】

　　(1)

　�、倩刭�

　　借：庫存p&    2400

　　貸：銀行存款    2400

　�、谧�銷

　　借：股本    3000

　　貸：庫存股    2400

　　資本公積一股本溢價    600

　　(2)

　　①回購

　　借：庫存股    6000

　　貸：銀行存款    6000

　�、谧�銷

　　借：股本    3000

　　資本公積一股本溢價    3000

　　貸：庫存股    6000

　　(3)

　�、倩刭�

　　借：庫存股    9000

　　貸：銀行存款    9000

　�、谧�銷

　　借：股本    3000

　　資本公積一股本溢價    5000

　　盈余公積    1000

　�。�貸：庫存股    9000

　　五、綜合題

　　1．【答案】

　　(1)B公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄：

　　①結(jié)轉(zhuǎn)2003年實現(xiàn)凈利200萬元：

　　借：本年利潤    200

　　貸：利潤分配一未分配利潤    200

　　②提取盈余公積：

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積    20

　　貸：盈余公積一法定盈余公積    20

　　③結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　-借：利潤分配一未分配利潤    20

　　貸：利潤分配一提取法定盈余公積    20

　�、芙Y(jié)轉(zhuǎn)2004年發(fā)生虧損50萬元：

　　借：利潤分配一未分配利潤    50

　　貸：本年利潤    50

　�、菪�告現(xiàn)金股利：

　　借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150

　　貸：應(yīng)付股利    150

　�、扌�告股票股利時不需作會計分錄。

　　支付股票股利：

　　借：利潤分配一轉(zhuǎn)作股本的股利    150

　　貸：股本    150

　�、呓Y(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

　　借：利潤分配一未分配利潤    300

　　貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150

　　一轉(zhuǎn)作股本的股利    150

　　(2)B公司2004年12月31  所有者權(quán)益的余額=股本1650萬元+資本公積100萬元+盈余

　　公積120萬元+未分配利潤130萬元=2000萬元。

　　2．【答案】

　　(1)借：利潤分配一提取法定盈余公積  40

　　貸：盈余公積一法定盈余公積．    40

　　借：利潤分配一未分配利潤    40

　　貸：利潤分配一提取法定盈余公積  40

　　(2)借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300

　　貸：應(yīng)付股利    300

　　借：利潤分配一未分配利潤    300

　　貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300

　　(3)借：資本公積4000

　　貸：股本4000

　　(4)借：本年利潤    3142

　　貸：利潤分配一未分配利潤    3142

　　(5)應(yīng)交所得稅=600 x33％=198(萬元)

　　借：所得稅    198

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅    198

　　借：本年利潤    198

　　貸：所得稅    198

　　借：利潤分配一未分配利潤

　　402(600-198)

　　貸：本年利潤402

　　(6)未彌補虧損=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600)  +402

　　=．180(萬元)(虧損)

　　(7)借：盈余公積一法定盈余公積    180

　　貸：利潤分配一盈余公積補虧    180

　　借：利潤分配一盈余公積補虧    180

　　貸：利潤分配一未分配利潤    180

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