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三、判斷題

1、【答案】√

【解析】引起訴訟時(shí)效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。

2、【答案】√

【解析】教材P23。

3、【答案】√

【解析】教材P65。

4、【答案】√

【解析】（1）分別核算的，分別繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅；（2）不分別核算的，一并繳納增值稅。

5、【答案】×

【解析】（1）納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。

6、【答案】×

【解析】超過5‰的部分當(dāng)年不得扣除，以后年度也不得扣除。

7、【答案】×

【解析】尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

8、【答案】√

【解析】教材P337。

9、【答案】√

【解析】教材P328。

10、【答案】×

【解析】二者不一致的票據(jù)無(wú)效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。

四、計(jì)算分析題

【案例1答案】

（1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）

（2）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）

（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）

【解析】（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。因此，當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，盡管購(gòu)買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。（2）將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場(chǎng)價(jià)格，因此應(yīng)計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格。（3）改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（4）單位內(nèi)部基建、 改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 

【案例2答案】

（1）進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價(jià)200萬(wàn)美元、運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元以及包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格。

（2）關(guān)稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬(wàn)元）

（3）納稅人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

    【案例3答案】

    1、計(jì)算2006年度應(yīng)納所得稅額

（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬(wàn)元）

    （2）計(jì)算納稅調(diào)整增加額

    ①?gòu)V告費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬(wàn)元）

    ②業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬(wàn)元）

    ③財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增額＝20－600×50％×4％＝8（萬(wàn)元）

④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬(wàn)元）

    ⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬(wàn)元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。

⑥工資的納稅調(diào)整增加額＝320－280＝40（萬(wàn)元）

⑦三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬(wàn)元）

納稅調(diào)整增加額合計(jì)＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬(wàn)元）

【解析】在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)時(shí)，全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營(yíng)業(yè)外收入。

（3）應(yīng)納稅所得額＝680＋96＝776（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬(wàn)元）

（5）從乙企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬(wàn)元）

（6）甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬(wàn)元）

2、甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已經(jīng)超過了納稅申報(bào)期限。

2007初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》網(wǎng)校預(yù)測(cè)題二