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2008年會(huì)計(jì)職稱考試重點(diǎn)難點(diǎn)講義匯總

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　26.【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、汽油、柴油、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、摩托車和小汽車等。所以本題中只有 C選項(xiàng)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　27.【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，逃匯行為是指：( 1)違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的;(2)不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的;(3)違反國家規(guī)定將外匯賣出或者攜帶處境的;(4)未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的;(5)其他逃匯行為。

　　28.【答案】ABCD

　　【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。所以答案是 ABCD。

　　29.【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

　　30.【答案】BC

　　【解析】股份有限公司的特別決議包括對(duì)公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作出的決議，所以本題的答案是 BC。在這里要注意和有限責(zé)任公司的特別決議的區(qū)別。

　　31.【答案】ABD

　　【解析】有限責(zé)任公司的出資方式包括現(xiàn)金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，但是不包括勞務(wù)出資，勞務(wù)出資是合伙企業(yè)所特有的出資方式。

　　32.【答案】CD

　　【解析】本題考查的是以繳付標(biāo)的物為合同成立的條件的合同，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同、定金合同屬于必須繳付標(biāo)的物才成立的合同，所以答案是 CD。

　　33.【答案】ACD

　　【解析】合同的標(biāo)的分為有形財(cái)產(chǎn)、無形財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)和工作成果，本題的自然人不屬于合同的標(biāo)的。

　　34.【答案】AD

　　【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的;董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。所以答案應(yīng)該是 AD。

　　35.【答案】ABC

　　【解析】我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。、關(guān)稅等。所得稅不屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍。

　　36.【答案】ABC

　　【解析】本題考查的是增值稅的征收范圍。將將自產(chǎn)的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應(yīng)該繳納增值稅，將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓屬于繳納營業(yè)稅的范圍。

　　37.【答案】CD

　　【解析】根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，職工代表大會(huì)是企業(yè)實(shí)行民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)。

　　38.【答案】ABC

　　【解析】參與公司的經(jīng)營決策不屬于國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)的范圍。

　　39.【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟等等。

　　40.【答案】ABC

　　【解析】會(huì)計(jì)法規(guī)是由國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬定經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的，所以本題中《總會(huì)計(jì)師條例》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于會(huì)計(jì)法規(guī)。

　　三、判斷題

　　61.【答案】×

　　【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　62.【答案】√

　　【解析】

　　63.【答案】√

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影響，而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。

　　64.【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　65.【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業(yè)稅，征收增值稅。

　　66.【答案】√

　　【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

　　67.【答案】×

　　【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　　68、【答案】√

　　【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，我國對(duì)公司名稱的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。

　　69.【答案】√

　　【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。

　　70.【答案】√

　　【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務(wù)的清償。

　　四、計(jì)算分析題

　　1.答案：

　　第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖霙]有納入計(jì)算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。

　　第二筆業(yè)務(wù)中，外購的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。

　　第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算增值稅，因?yàn)殚_始沒有計(jì)入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。

　　(1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額

　　=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%

　　=1360+5100+1836

　　=8296(元)

　　(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額

　　=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)

　　2.答案：

　　(1)超過計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96=24萬元

　　超過計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元

　　在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元

　　向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元

　　支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元

　　該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)

　　(2)該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)

　　(3)該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)

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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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