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第五章 籌資管理(下)

第二節 資金需要量預測

　　單項選擇題

　　甲企業本年度資金平均占用額為3500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5%，資金周轉加速2%，則下年度資金需要量預計為( )萬元。(2013年)

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是因素分析法。

　　【答案解析】 資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。

　　單項選擇題

　　甲企業上年度資金平均占用額為5500萬元，經分析，其中不合理部分500萬元，預計本年度銷售下降5%，資金周轉速度會下降2%，則預測年度資金需要量為( )萬元。

　　A.5145

　　B.5355

　　C.4655

　　D.4845

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是因素分析法。

　　【答案解析】 預測年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬元)。

　　單項選擇題

　　采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是( )。

　　A.現金

　　B.存貨

　　C.長期借款

　　D.應付賬款

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是銷售百分比法。

　　【答案解析】 敏感性負債是指隨銷售收入變動而變動的經營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內，所以本題選擇C選項。

　　單項選擇題

　　某公司2011年預計營業收入為50000萬元，預計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據此可以測算出該公司2011年內部資金來源的金額為( )。

　　A.2000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.8000萬元

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是銷售百分比法。

　　【答案解析】 預測期內部資金來源=增加的留存收益=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。

　　單項選擇題

　　在財務管理中，將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據以預測企業未來資金需要量的方法稱為( )。

　　A.定額預測法

　　B.比率預測法

　　C.資金習性預測法

　　D.成本習性預測法

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是資金習性預測法。

　　【答案解析】 資金習性預測法需要將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據以預測企業未來資金需要量。

　　因為涉及到變動資金和不變資金，則是與習性有關，因為研究對象是資金，而不是成本，所以應該是資金習性預測法，選項C正確。

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于不變資金的有( )。

　　A.構成產品實體的原材料、外購件

　　B.必要的成品儲備

　　C.最低儲備以外的應收賬款

　　D.機械設備占用的資金

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是資金習性預測法。

　　【答案解析】 變動資金是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構成產品實體的原材料，外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質。不變資金是指在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。它一般包括為維持營業而占用的最低數額的現金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金。

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