多項選擇題

　　下列關于營運資金特點的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的來源具有多樣性

　　B、營運資金的數量具有波動性

　　C、營運資金的周轉具有短期性

　　D、營運資金的實物形態具有不變性和易變現性

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的周轉具有短期性;(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。選項D不正確。

　　多項選擇題

　　下列關于流動資產和流動負債的說法中，正確的有(　)。

　　A、流動資產具有占用時間短、周轉快、收益高等特點

　　B、企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險

　　C、流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點

　　D、流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】 資產的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產的收益性要低于非流動資產，即流動資產不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。

　　多項選擇題

　　營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

　　A、保證一定的盈利能力

　　B、保證合理的資金需求

　　C、保證足夠的長期償債能力

　　D、節約資金使用成本

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 企業進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　多項選擇題

　　下列關于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務

　　B、加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節約資金使用成本

　　D、合理安排資產與負債的比例關系，保證企業有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

　　多項選擇題

　　某企業在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產和500萬元的長期資產;在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求。如果在生產經營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有(　)。

　　A、自發性流動負債+長期負債+權益資本=1000萬元

　　B、永久性流動資產為300萬元

　　C、波動性流動資產為200萬元

　　D、屬于激進型融資策略

　　【正確答案】 BC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。

　　【答案解析】 在生產經營的高峰期，流動資產+長期資產=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產+波動性流動資產+長期資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發性流動負債+長期負債+權益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由于在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產，所以，永久性流動資產為300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求，所以，波動性流動資產為200萬元;由于短期來源為100萬元，小于波動性流動資產，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法不正確。

　　多項選擇題

　　企業在持續經營過程中，會自發地、直接地產生一些資金來源，部分地滿足企業的經營需要的自然性流動負債，如(　　)。

　　A.預收賬款

　　B.應付職工薪酬

　　C.應付票據

　　D.根據周轉信貸協定取得的限額內借款

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。

　　【答案解析】 自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D屬于人為性流動負債。

　　判斷題

　　企業在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 企業應當在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。

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