某公司正在采用成本模型和存貨模型確定其最佳現金持有額，相關資料如下：

　　資料一：利用成本模型預測。企業有四種現金持有方案，各方案有關成本資料如下表所示：

　　資料二：利用存貨模型進行預測，假設公司現金收支平衡，預計全年(按360天計算)現金需要量為250000元，現金與有價證券的交易成本為每次500元，有價證券年利率為10%。

　　要求：

　　(1)根據資料一，確定該企業的最佳現金持有量。

　　(2)根據資料二：

　　①確定該企業的最佳現金持有量。

　　②計算最佳現金持有量下的全年現金管理相關總成本、全年現金交易成本和全年現金持有機會成本。

　　③計算最佳現金持有量下的全年有價證券交易次數和有價證券交易間隔期。

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)甲方案總成本=30000×8%+2000+3000=7400(元)

　　乙方案總成本=40000 × 8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案總成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案總成本=60000 × 8%+2000+0=6800(元)

　　該企業的最佳現金持有量是50000元

　　綜合題(本類題共2題，共45分。凡要求計算的項目均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，百分比指標保留百分號前兩位小數。凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。)

關注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　考試吧：中級會計職稱考試各科目每日一練匯總

　　考試吧策劃：2016中級會計職稱考試沖刺備考專題

　　2016中級會計職稱《各科目》高頻考點模擬題匯總

　　2009-2015中級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載