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2010年會計職稱考試《初級經濟法》模擬題(8)

考試吧為考生準備了會計職稱考試《初級經濟法》模擬題,幫助考生查漏補缺,備戰2010年會計職稱考試

  四、計算題

  1. 有進出口經營權的某外貿公司,8月經有關部門批準從境外進口小轎車30輛,每輛小轎車貨價15萬元;運抵我國海關前發生的運輸費用為9萬元、保險費用為1.38萬元,公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位,支付運輸公司運輸費用9萬元,取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出24輛,每輛取得含稅銷售額40.95萬元,公司自用2輛并作為本企業固定資產。(提示:小轎車關稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%。)

  要求:

  (1)計算小轎車在進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。

  (2)計算國內銷售環節8月份應繳納的增值稅。

  2. 中國公民李某系自由職業者,2008年3月收入情況如下:

  (1)出版中篇小說一部,取得稿酬50000元。

  (2)為出版社翻譯一片文章,取得翻譯收入3600元。

  (3)將自有的一套住房出租,取得租金收入4200元。

  (4)股票轉讓所得20000元。

  (5)轉讓自用住房一套,取得轉讓收入80萬元,支付轉讓稅費5萬元,該套住房購買價為55萬元,購買時間為2006年1月。

  要求:

  計算李某2008年3月應繳納的個人所得稅。

  3. 甲企業2008年度生產經營情況如下:

  (1)產品銷售收入4600萬元,其他業務收入400萬元,國債利息收入5萬元,處置固定資產凈收入60萬元。

  (2)產品銷售成本3800萬元,應繳納增值稅61萬元,消費稅19萬元,城市維護建設稅和教育費附加8萬元。

  (3)銷售費用140萬元,財務費用28萬元。

  (4)管理費用232萬元,其中新技術研發費30萬元。

  (5)營業外支出100萬元,其中繳納稅收滯納金10萬元。

  已知:甲企業適用25%的稅率;假定新技術研發費可按實際發生額的50%加計扣除

  要求:(1)計算甲企業2008年應納稅所得額。

  (2)計算甲企業2008年應繳納的企業所得稅稅額。

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