四、計算題

　　1. 有進出口經營權的某外貿公司，8月經有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元;運抵我國海關前發生的運輸費用為9萬元、保險費用為1.38萬元，公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業固定資產。(提示：小轎車關稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%。)

　　要求：

　　(1)計算小轎車在進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。

　　(2)計算國內銷售環節8月份應繳納的增值稅。

　　2. 中國公民李某系自由職業者，2008年3月收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50000元。

　　(2)為出版社翻譯一片文章，取得翻譯收入3600元。

　　(3)將自有的一套住房出租，取得租金收入4200元。

　　(4)股票轉讓所得20000元。

　　(5)轉讓自用住房一套，取得轉讓收入80萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為55萬元，購買時間為2006年1月。

　　要求：

　　計算李某2008年3月應繳納的個人所得稅。

　　3. 甲企業2008年度生產經營情況如下：

　　(1)產品銷售收入4600萬元，其他業務收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產凈收入60萬元。

　　(2)產品銷售成本3800萬元，應繳納增值稅61萬元，消費稅19萬元，城市維護建設稅和教育費附加8萬元。

　　(3)銷售費用140萬元，財務費用28萬元。

　　(4)管理費用232萬元，其中新技術研發費30萬元。

　　(5)營業外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。

　　已知：甲企業適用25%的稅率;假定新技術研發費可按實際發生額的50%加計扣除

　　要求：(1)計算甲企業2008年應納稅所得額。

　　(2)計算甲企業2008年應繳納的企業所得稅稅額。